計提社保和繳納社保怎么做分錄
精選回答
一.計提社保(企業(yè)部分)
計提社保費用時,企業(yè)需要將應承擔的社保費用計入相應的成本或費用科目中。
借:管理費用(針對管理人員)/銷售費用(針對銷售人員)/生產(chǎn)成本或制造費用(針對生產(chǎn)人員)等
貸:應付職工薪酬——社會保險(單位部分)
二.繳納社保
繳納社保時,企業(yè)需要將計提的社保費用(包括企業(yè)部分和個人部分)實際支付給社保機構。
借:應付職工薪酬——社會保險(單位部分)
其他應收款——代扣個人社保(個人部分)
貸:銀行存款
應付職工薪酬的會計分錄涉及多個環(huán)節(jié),包括計提、發(fā)放、支付社保及公積金、計提和支付工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費等。
一.計提職工薪酬
在計提職工薪酬時,企業(yè)需要根據(jù)職工的工資、獎金、津貼、補貼等,以及應繳納的社會保險費和住房公積金等,進行會計分錄。
計提公司支付部分:
借:生產(chǎn)成本/管理費用/銷售費用/在建工程等(根據(jù)職工所屬部門或項目確定)
貸:應付職工薪酬——工資、獎金、補貼(工資總額)
應付職工薪酬——養(yǎng)老、醫(yī)療等保險(公司部分)
應付職工薪酬——公積金(公司部分)
計提個人扣除部分(如個人應繳的社保和公積金):
借:應付職工薪酬——工資、獎金、補貼(保險個人部分)
應付職工薪酬——工資、獎金、補貼(公積金個人部分)
貸:其他應付款——保險(個人部分)
其他應付款——公積金(個人部分)
二.發(fā)放職工薪酬
在發(fā)放職工薪酬時,企業(yè)需要將應付職工薪酬支付給職工,并代扣代繳個人所得稅。
發(fā)放工資時:
借:應付職工薪酬——工資、獎金、補貼
貸:其他應付款——社保(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等個人負擔部分)
其他應付款——住房公積金(個人負擔部分)
應交稅費——應交個人所得稅
銀行存款/庫存現(xiàn)金(實際發(fā)放給員工的部分)
三.支付社保及公積金
企業(yè)在實際支付社保及公積金時,需要將之前計提的公司部分和個人部分一并支付。
支付社保及公積金時:
借:應付職工薪酬——養(yǎng)老、醫(yī)療等保險(公司部分)
應付職工薪酬——公積金(公司部分)
其他應付款——社保(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)等個人負擔部分)
其他應付款——住房公積金(個人負擔部分)
貸:銀行存款
四.計提和支付工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費
計提工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費時:
借:生產(chǎn)成本/管理費用/銷售費用/在建工程等(根據(jù)職工所屬部門或項目確定)——工會經(jīng)費/職工教育經(jīng)費
貸:應付職工薪酬——工會經(jīng)費/職工教育經(jīng)費
支付工會經(jīng)費及職工教育經(jīng)費時:
借:應付職工薪酬——工會經(jīng)費/職工教育經(jīng)費
貸:銀行存款
五.發(fā)放非貨幣性福利
如果企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工作為福利,還需要進行視同銷售的會計處理。
以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工:
借:應付職工薪酬——非貨幣性福利
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
同時結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品
以外購商品發(fā)放給職工:
借:應付職工薪酬——非貨幣性福利
貸:庫存商品(含增值稅)
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