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應(yīng)交稅費(fèi)待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)是什么意思

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：譚暢 2024-10-12 10:59:43

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-06-27 06:23:23

中級(jí)會(huì)計(jì)應(yīng)交稅費(fèi)待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)是什么意思

?應(yīng)交稅費(fèi)待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額?指的是一般納稅人已經(jīng)取得增值稅扣稅憑證，但尚未經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額。這部分稅額是等待以后抵扣的，即在取得增值稅扣稅憑證后，由于某種原因當(dāng)月沒(méi)有認(rèn)證，打算等以后抵扣稅額時(shí)再認(rèn)證抵扣。待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額主要適用于以下情況：

1.當(dāng)一般納稅人取得增值稅扣稅憑證后，在憑證尚未經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證之前，這部分稅額就會(huì)作為待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額處理。

2.對(duì)于已經(jīng)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)，如果尚未完成稽核比對(duì)并確認(rèn)相符，相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)稅額同樣會(huì)被視為待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額。

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證流程要求企業(yè)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)(通常是發(fā)票開(kāi)具之日起180天內(nèi))向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)證。一旦認(rèn)證通過(guò)，這部分待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額就可以轉(zhuǎn)化為可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，用于抵扣銷項(xiàng)稅。此外，待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的關(guān)系在于，如果在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失，或者購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額發(fā)生變化(例如，因?yàn)橥素浀仍?，可能需要對(duì)已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理。但是，這并不意味著所有待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額都需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，只有在特定情況下，如發(fā)生非正常損失或稅額變化時(shí)，才需要進(jìn)行相應(yīng)的轉(zhuǎn)出操作?。

應(yīng)交增值稅會(huì)計(jì)分錄：

一、一般納稅人

當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

企業(yè)預(yù)繳增值稅

預(yù)繳時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

期末計(jì)提會(huì)計(jì)分錄

如果當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，需要計(jì)提未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

實(shí)際繳納增值稅

下月繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

對(duì)于企業(yè)當(dāng)期多交的增值稅

如果企業(yè)當(dāng)期多交了增值稅，會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

二、小規(guī)模納稅人

當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

會(huì)計(jì)分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人由于通常采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等復(fù)雜情況，因此會(huì)計(jì)分錄相對(duì)簡(jiǎn)單。

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