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以前年度的虧損能用到當(dāng)年嗎

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：譚暢 2025-03-05 10:59:53

精選回答

東奧中級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-06-27 06:11:01

中級(jí)會(huì)計(jì)以前年度的虧損能用到當(dāng)年嗎

可以。

以前年度的虧損可以用到當(dāng)年。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五條的規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，在減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后，還允許減除以前年度的虧損，然后計(jì)算應(yīng)納稅所得額。這意味著，如果企業(yè)在上一年度發(fā)生了虧損，那么在當(dāng)前納稅年度計(jì)算所得稅時(shí)，可以將這部分虧損用于抵扣，從而減少應(yīng)納稅所得額。

彌補(bǔ)以前年度虧損的方式主要有：

1.用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)：企業(yè)發(fā)生虧損后，可以用次年度的稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)。如果次年度利潤(rùn)不足以完全彌補(bǔ)虧損，可以在接下來(lái)的5年內(nèi)繼續(xù)用稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)。這是根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十八條的規(guī)定，即企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)五年。

2.用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)：如果5年內(nèi)企業(yè)的稅前利潤(rùn)仍然無(wú)法完全彌補(bǔ)虧損，那么可以用稅后利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)。這意味著在扣除所得稅后的凈利潤(rùn)將被用來(lái)彌補(bǔ)剩余的虧損。企業(yè)通常按“順序彌補(bǔ)”的原則，即先由法定彌補(bǔ)期限內(nèi)各納稅年度的稅后利潤(rùn)補(bǔ)充，仍有余額的，再用發(fā)生虧損以后五年內(nèi)各納稅年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)。

3.用盈余公積彌補(bǔ)：除了使用稅前或稅后利潤(rùn)，企業(yè)還可以選擇使用盈余公積來(lái)彌補(bǔ)虧損。盈余公積是企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取的、存留于企業(yè)內(nèi)部、具有特定用途的收益積累，包括法定盈余公積和任意盈余公積。當(dāng)企業(yè)需要彌補(bǔ)虧損時(shí)，可以動(dòng)用這部分資金，但需要注意的是，使用盈余公積彌補(bǔ)虧損可能會(huì)影響到企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和股東權(quán)益。如需使用，應(yīng)當(dāng)由公司權(quán)力機(jī)構(gòu)(如董事會(huì))決議批準(zhǔn)，并且只有當(dāng)法定盈余公積已達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，才可以用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損。在使用盈余公積彌補(bǔ)虧損時(shí)，還需作賬務(wù)處理，借記“盈余公積”科目，貸記“利潤(rùn)分配——盈余公積補(bǔ)虧”科目。

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