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以前年度的虧損能用到當年嗎

來源：東奧會計在線責編：譚暢 2025-03-05 10:59:53

精選回答

東奧中級會計職稱

2025-06-27 06:11:01

中級會計以前年度的虧損能用到當年嗎

可以。

以前年度的虧損可以用到當年。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條的規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，在減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除后，還允許減除以前年度的虧損，然后計算應(yīng)納稅所得額。這意味著，如果企業(yè)在上一年度發(fā)生了虧損，那么在當前納稅年度計算所得稅時，可以將這部分虧損用于抵扣，從而減少應(yīng)納稅所得額。

彌補以前年度虧損的方式主要有：

1.用稅前利潤彌補：企業(yè)發(fā)生虧損后，可以用次年度的稅前利潤進行彌補。如果次年度利潤不足以完全彌補虧損，可以在接下來的5年內(nèi)繼續(xù)用稅前利潤進行彌補。這是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十八條的規(guī)定，即企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

2.用稅后利潤彌補：如果5年內(nèi)企業(yè)的稅前利潤仍然無法完全彌補虧損，那么可以用稅后利潤進行彌補。這意味著在扣除所得稅后的凈利潤將被用來彌補剩余的虧損。企業(yè)通常按“順序彌補”的原則，即先由法定彌補期限內(nèi)各納稅年度的稅后利潤補充，仍有余額的，再用發(fā)生虧損以后五年內(nèi)各納稅年度的稅前利潤彌補。

3.用盈余公積彌補：除了使用稅前或稅后利潤，企業(yè)還可以選擇使用盈余公積來彌補虧損。盈余公積是企業(yè)從稅后利潤中提取的、存留于企業(yè)內(nèi)部、具有特定用途的收益積累，包括法定盈余公積和任意盈余公積。當企業(yè)需要彌補虧損時，可以動用這部分資金，但需要注意的是，使用盈余公積彌補虧損可能會影響到企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和股東權(quán)益。如需使用，應(yīng)當由公司權(quán)力機構(gòu)(如董事會)決議批準，并且只有當法定盈余公積已達到注冊資本的50%時，才可以用于彌補企業(yè)虧損。在使用盈余公積彌補虧損時，還需作賬務(wù)處理，借記“盈余公積”科目，貸記“利潤分配——盈余公積補虧”科目。

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