沒(méi)有以前年度損益調(diào)整科目怎么辦
精選回答
企業(yè)必須設(shè)置“以前年度損益調(diào)整”科目以正確處理前期差錯(cuò)更正和資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)。若企業(yè)未設(shè)置“以前年度損益調(diào)整”科目，不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求，需立即調(diào)整會(huì)計(jì)核算體系。
1.科目增設(shè)：
在會(huì)計(jì)科目表中新增“以前年度損益調(diào)整”科目，用于核算前期差錯(cuò)更正和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)對(duì)損益的影響。
2.調(diào)整分錄：
補(bǔ)提折舊：
借：以前年度損益調(diào)整---管理費(fèi)用
貸：累計(jì)折舊
所得稅調(diào)整：
借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整---所得稅費(fèi)用
轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)：
借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
3.財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整：
資產(chǎn)負(fù)債表：調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)(如累計(jì)折舊、應(yīng)交稅費(fèi)、盈余公積、未分配利潤(rùn))。
利潤(rùn)表：通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目追溯影響當(dāng)期損益。
所有者權(quán)益變動(dòng)表：反映盈余公積和未分配利潤(rùn)的變動(dòng)。
4.稅務(wù)合規(guī)性：
稅務(wù)調(diào)整(如補(bǔ)繳所得稅)需與會(huì)計(jì)調(diào)整同步，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
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