交增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做
精選回答
一、一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)分錄
1. 采購(gòu)業(yè)務(wù)（進(jìn)項(xiàng)稅額）
①允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
借：原材料/庫(kù)存商品/固定資產(chǎn)等
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等
②不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（如用于免稅項(xiàng)目、集體福利等）
借：原材料/庫(kù)存商品等
應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)付賬款/銀行存款等
③認(rèn)證后轉(zhuǎn)出：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額
2. 銷售業(yè)務(wù)（銷項(xiàng)稅額）
①正常銷售
借：應(yīng)收賬款/銀行存款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
②視同銷售（如用于投資、集體福利等）
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資/應(yīng)付職工薪酬等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
3. 繳納增值稅
①當(dāng)月應(yīng)交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
②以前期間未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：銀行存款
③預(yù)繳增值稅
a.預(yù)繳時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
貸：銀行存款
b.月末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅
4. 特殊處理
①減免增值稅（如小微企業(yè)免稅）
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：其他收益/營(yíng)業(yè)外收入
②進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（如非正常損失）
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢/應(yīng)付職工薪酬等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
二、小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)分錄
小規(guī)模納稅人不設(shè)“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，直接通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目核算。
1.銷售業(yè)務(wù)
借：應(yīng)收賬款/銀行存款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
2.繳納增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
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