交增值稅會計分錄怎么做
精選回答
一、一般納稅人增值稅會計分錄
1. 采購業(yè)務（進項稅額）
①允許抵扣進項稅額
借：原材料/庫存商品/固定資產(chǎn)等
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款/銀行存款等
②不允許抵扣進項稅額（如用于免稅項目、集體福利等）
借：原材料/庫存商品等
應交稅費——待認證進項稅額
貸：應付賬款/銀行存款等
③認證后轉出：
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
貸：應交稅費——待認證進項稅額
2. 銷售業(yè)務（銷項稅額）
①正常銷售
借：應收賬款/銀行存款等
貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
②視同銷售（如用于投資、集體福利等）
借：長期股權投資/應付職工薪酬等
貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
3. 繳納增值稅
①當月應交增值稅
借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）
貸：銀行存款
②以前期間未交增值稅
借：應交稅費——未交增值稅
貸：銀行存款
③預繳增值稅
a.預繳時：
借：應交稅費——預交增值稅
貸：銀行存款
b.月末結轉：
借：應交稅費——未交增值稅
貸：應交稅費——預交增值稅
4. 特殊處理
①減免增值稅（如小微企業(yè)免稅）
借：應交稅費——應交增值稅（減免稅款）
貸：其他收益/營業(yè)外收入
②進項稅額轉出（如非正常損失）
借：待處理財產(chǎn)損溢/應付職工薪酬等
貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）
二、小規(guī)模納稅人增值稅會計分錄
小規(guī)模納稅人不設“進項稅額”專欄，直接通過“應交稅費——應交增值稅”科目核算。
1.銷售業(yè)務
借：應收賬款/銀行存款等
貸：主營業(yè)務收入
貸：應交稅費——應交增值稅
2.繳納增值稅
借：應交稅費——應交增值稅
貸：銀行存款
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