?資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)所得稅匯算清繳日前VS所得稅匯算清繳日后，對(duì)所得稅的相關(guān)會(huì)計(jì)處理_2025年《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)易混點(diǎn)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：譚暢2025-07-17 10:34:44

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資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)所得稅匯算清繳日前VS所得稅匯算清繳日后，對(duì)所得稅的相關(guān)會(huì)計(jì)處理_2025年《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》易錯(cuò)易混點(diǎn)

【易錯(cuò)易混點(diǎn)·36】資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)所得稅匯算清繳日前VS所得稅匯算清繳日后，對(duì)所得稅的相關(guān)會(huì)計(jì)處理

項(xiàng)目	稅法允許扣除或補(bǔ)交稅金	調(diào)整事項(xiàng)形成暫時(shí)性差異
匯算清繳日之前	借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用或借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅	借：遞延所得稅資產(chǎn) 　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用　貸：遞延所得稅負(fù)債或相反分錄
匯算清繳日之后	借：遞延所得稅資產(chǎn) 　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用或借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用　貸：遞延所得稅負(fù)債