2017稅務師《涉稅服務實務》預習題（23）
來源：東奧會計在線責編：文博2016-11-24 11:02:16
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【東奧小編】現(xiàn)階段進入2017年稅務師考試備考預習期，是復習的寶貴時期，以下東奧小編為考生們提供了2017年稅務師考試預習題。
案例分析題
某化妝品企業(yè)當月生產一批新產品，尚未定價，發(fā)放給職工。已知：賬面成本為8000元，成本利潤率為5%，消費稅稅率為30%。
正確答案：
組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅比例稅率)=8000×(1+5%)÷(1-30%)=12000(元)
應納增值稅(銷項稅額)=12000×17%=2040(元)
應納消費稅=12000×30%=3600(元)
借：應付職工薪酬-非貨幣性福利 14040
貸：主營業(yè)務收入 12000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)2040
借：主營業(yè)務成本 8000
貸：庫存商品 8000
借：營業(yè)稅金及附加 3600
貸：應交稅費——應交消費稅 3600
知識點：其他
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