2017稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：商品流通企業(yè)其他稅費(fèi)的核算
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2017稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：商品流通企業(yè)其他稅費(fèi)的核算
【東奧小編】現(xiàn)階段進(jìn)入2017年稅務(wù)師考試備考預(yù)習(xí)期，是梳理稅務(wù)師考試考點(diǎn)的寶貴時(shí)期，我們一起來學(xué)習(xí)2017《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn)：商品流通企業(yè)其他稅費(fèi)的核算。
基本與工業(yè)企業(yè)相同，在這里不再贅述。
【例題?簡(jiǎn)答題】甲公司(制造企業(yè)、增值稅一般納稅人)2013年10月1日將一臺(tái)設(shè)備租給乙公司(增值稅一般納稅人、租入設(shè)備用于管理部門)，租期一年，全年租金于2013年10月1日一次性支付12萬元(含稅)。甲公司收到款項(xiàng)，乙公司取得增值稅專用發(fā)票并通過認(rèn)證。
問題：
1.作出甲、乙公司2013年10月該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
2.分別說明這筆設(shè)備租金在甲、乙公司的企業(yè)所得稅處理。
【答案】
(1)會(huì)計(jì)處理：
甲公司會(huì)計(jì)分錄：
借：銀行存款 120000
貸：其他業(yè)務(wù)收入 8547
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17435.90
預(yù)收賬款 94017.10
乙公司會(huì)計(jì)分錄：
借：管理費(fèi)用 8547
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)17435.90
預(yù)付賬款 94017.10
貸：銀行存款 120000
(2)甲公司對(duì)該筆設(shè)備的租金，可按合同約定的應(yīng)付租金的日期(即2013年10月1日)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn);也可根據(jù)收入與費(fèi)用配比原則，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。乙公司屬于以經(jīng)營租賃方式租入設(shè)備，發(fā)生的租金支出，按照租賃期限均勻扣除。
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