2017稅務(wù)師《稅法一》考點精析：增值稅、所得稅針對各項業(yè)務(wù)的處理情況
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增值稅、會計上收入與企業(yè)所得稅中針對各項業(yè)務(wù)的處理情況
項目 | 會計 | 增值稅 | 所得稅 |
（1）將貨物交付他人代銷； | 確認收入 | 銷售，銷項稅 | 銷售，征 |
（2）銷售代銷貨物； | 確認收入 | 銷售，銷項稅 | 銷售，征 |
（3）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外； | 不確認收入 | 銷項稅 | 不視同銷售，不征 |
（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目 | 不確認收入 | 視同銷售，銷項稅 | 不視同銷售，不征 |
（5）將購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者； | 確認收入 | 視同銷售，銷項稅 | 視同銷售，征 |
（6）將購買的貨物分配給股東或投資者； | 確認收入 | 視同銷售，銷項稅 | 視同銷售，征 |
（7）將購買的貨物無償贈送他人。 | 視同銷售，銷項稅 | 視同銷售，征 | |
（8）將自產(chǎn)、委托加工的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者； | 確認收入 | 視同銷售，銷項稅 | 視同銷售，征 |
（9）將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或投資者 | 確認收入 | 視同銷售，銷項稅 | 視同銷售，征 |
（10）將外購的貨物用于非應(yīng)稅項目（企業(yè)內(nèi)的） | 不確認收入 | 不視同銷售，進項稅轉(zhuǎn)出 | 不視同銷售，不征 |
（11）外購的貨物用于集體福利和個人消費 | 不確認收入 | 不視同銷售，進項稅轉(zhuǎn)出 | 視同銷售，征 |
（12）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于職工個人福利、集體福利。 | 確認收入 | 視同銷售，銷項稅 | 視同銷售，征 |
（13）將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈送他人。 | 不確認收入 | 視同銷售，征 | |
（14）將本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場推廣，交際應(yīng)酬 | 不確認收入 | 視同銷售，銷項稅 | 視同銷售，征 |
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