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2017稅務師《稅法一》知識點:代扣代繳計稅規(guī)定

來源:東奧會計在線責編:李佰康2017-05-08 10:24:34

【東奧小編】轉(zhuǎn)眼間,五月已經(jīng)向我們走來,2017年稅務師考試報名已經(jīng)開始,大家的備考進行到了哪?東奧小編每天為您提供2017稅務師考試《稅法一》知識點,讓您保持良好學習狀態(tài),稅務師考生成為東奧學員后可以查看全部知識點內(nèi)容。

代扣代繳計稅規(guī)定

1. 代扣代繳義務人:獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)及其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位是資源稅的扣繳義務人。

2. 代扣代繳的資源范圍:是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品。

3. 代扣代繳適用的單位稅額:

(1)獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位,按照本單位應稅產(chǎn)品稅額、稅率標準。

(2)其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品,按稅務機關(guān)核定的應稅產(chǎn)品稅額、稅率標準。

4. 代扣代繳稅款的納稅義務發(fā)生時間:支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當天。

【例題1?單選題】下列對于聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品可以采用代扣代繳方式征收管理資源稅的是(    )。

A.煤炭

B.原油

C.固體鹽

D.天然氣

【答案】C

【例題2·單選題】2016年初,某省甲銅礦兼并了鄰省乙銅礦,并將其作為下屬非獨立核算生產(chǎn)單位。5月,甲銅礦共計銷售精礦10萬噸,其中60%為乙銅礦移送,選礦比為20%,已知銅礦原礦單位稅額10元/噸。甲銅礦當月在本省應繳納資源稅(    )。

A.40萬元

B.100萬元

C.200萬元

D.500萬元

【答案】C

【解析】甲銅礦當月在本省應納的資源稅=10×(1-60%)÷20%×10=200(萬元)。

了解更多相關(guān)考點,點擊查看:2017稅務師《稅法一》知識點:資源與礦物計稅

本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線


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