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2017稅務師《稅法一》知識點: 增值稅退(免)稅辦法

來源:東奧會計在線責編:王子琪2017-06-28 11:51:39

  學習使人快樂,優(yōu)秀是一種習慣。備考稅務師大家都應該積極對待,全力備考才能取得好成績,才能不辜負自己花費的時間和精力。東奧會計在線小編為了大家認真?zhèn)淇迹販蕚淞私裉斓?017稅務師考試《稅法一》知識點的相關內容。

  增值稅退(免)稅辦法——兩大類

退(免)稅辦法

適用企業(yè)和情況

基本政策規(guī)定

企業(yè)

具體情況

免抵退稅

生產(chǎn)企業(yè)

運輸企業(yè)

(1)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務、營改增服務

(2)列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物

免征增值稅,相應的進項稅額抵減應納增值稅額(不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額),未抵減完的部分予以退還

免退稅

外貿企業(yè)或其他單位

不具有生產(chǎn)能力的出口企業(yè)(以下稱外貿企業(yè))或其他單位出口貨物勞務

免征增值稅,相應的進項稅額予以退還

       視同自產(chǎn)貨物的具體范圍

  1.持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票(善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外)行為且同時符合下列條件的生產(chǎn)企業(yè)出口的外購貨物可視同自產(chǎn)貨物適用增值稅退免稅政策:

  (1)已取得增值稅一般納稅人資格。

  (2)已持續(xù)經(jīng)營2年及2年以上。

  (3)納稅信用等級A級。

  (4)上一年度銷售額5億元以上。

  (5)外購出口的貨物與本企業(yè)自產(chǎn)貨物同類型或具有相關性。

  2.持續(xù)經(jīng)營以來從未發(fā)生騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票或農產(chǎn)品收購發(fā)票、接受虛開增值稅專用發(fā)票(善意取得虛開增值稅專用發(fā)票除外)行為但不能同時符合第一條規(guī)定的條件的生產(chǎn)企業(yè)出口的外購貨物符合下列條件之一的可視同自產(chǎn)貨物申報適用增值稅退免稅政策:9項。P180

  【相關鏈接】注意辨析視同自產(chǎn)與視同出口是不同的概念。

  更多練習題可以查看稅務師每日一練匯總


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