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2017稅務師《稅法一》知識點: 增值稅出口退稅率

來源:東奧會計在線責編:王子琪2017-06-29 15:29:53

  2017稅務師備考正在緊張而忙碌的進行當中,東奧小編每天為大家整理稅務師考試知識點,幫助大家夯實基礎,輕松過關!

  增值稅出口退稅率(了解)

  增值稅出口貨物退稅在具體計算時分別不同情況采用規(guī)定的退稅率、適用稅率、征收率等三類情況。

  【提示1】退稅率的使用與增值稅鏈條直接相關。

  【提示2】適用不同退稅率的貨物勞務,應分開報關、核算并申報退(免)稅,未分開報關、核算或劃分不清的,從低適用退稅率。

稅務師

  加工修理修配勞務的退稅率按照所加工貨物的退稅率執(zhí)行。

  應稅服務的退稅率按照適用的增值稅率執(zhí)行??键c45:增值稅退(免)稅的計稅依據(jù) (掌握)

  票據(jù):出口貨物勞務服務的增值稅退(免)稅的計稅依據(jù),按出口貨物勞務服務的出口發(fā)票(外銷發(fā)票)、其他普通發(fā)票或購進出口貨物勞務服務的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書確定。

  金額:增值稅退(免)稅的計稅依據(jù),對于生產(chǎn)企業(yè)而言,一般是扣減所含保稅和免稅金額之后的離岸價;對于外貿(mào)企業(yè)而言,一般是購進貨物增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。

  更多練習題可以查看稅務師每日一練匯總

  (本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線)


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