稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》基礎(chǔ)考點：小規(guī)模納稅人納稅審核
稅務(wù)師考試當前正處于基礎(chǔ)學習階段后半段，考生將于不久后進入強化階段學習。各位此時更應(yīng)注重對知識點的梳理和把握，小編特此為您整理《涉稅服務(wù)實務(wù)》知識點：小規(guī)模納稅人納稅審核
【內(nèi)容導航】
小規(guī)模納稅人納稅審核
增值稅申報操作規(guī)范
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于第九章第24講增值稅納稅審核與納稅申報
【知識點】小規(guī)模納稅人納稅審核
增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)或無形資產(chǎn)，實行簡易征收辦法計算應(yīng)納稅額。
應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×3%(或5%或2%)
1.重點審核小規(guī)模納稅人將含稅的銷售額換算成不含稅銷售額的計算是否正確;
2.審核小規(guī)模納稅人計算應(yīng)納稅額適用的征收率是否正確;
3.審核應(yīng)納稅額計算是否準確無誤，納稅人是否按規(guī)定時限繳納稅款。
【知識點】增值稅申報操作規(guī)范
增值稅納稅申報代理根據(jù)委托人委托的服務(wù)內(nèi)容不同，可以分為增值稅申報準備服務(wù)、增值稅代理申報服務(wù)和增值稅申報準備并代理申報服務(wù)等納稅申報代理類型。
1.增值稅申報準備服務(wù)是指稅務(wù)師接受委托，依據(jù)納稅人財務(wù)核算及其提供的涉稅資料，按照增值稅納稅申報要求，計算納稅人當期應(yīng)納增值稅額，填制增值稅納稅申報表及其附列資料，并收集或整理增值稅納稅申報其他申報資料的服務(wù)。
2.增值稅代理申報服務(wù)是指稅務(wù)師根據(jù)委托人填制的增值稅納稅申報表及其附列資料和提供的其他納稅申報資料，以委托人的名義向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅申報的服務(wù)。
3.增值稅申報準備并代理申報服務(wù)是指稅務(wù)師既收集或整理增值稅申報資料，填寫增值稅納稅申報表及其附列資料，又以委托人的名義向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報的服務(wù)。
【提示】代理計算納稅人當期應(yīng)納增值額、填制增值稅納稅申報表及其附列資料和辦理增值稅納稅申報手續(xù)是增值稅納稅申報代理的主要內(nèi)容。
【例題·單選題】某企業(yè)為非輔導期增值稅一般納稅人，取得上月開具的“增值稅專用發(fā)票”當期認證相符，應(yīng)填在增值稅納稅申報表附列資料(二)( )。
A.第2欄“認證相符的增值稅專用發(fā)票——本期認證相符且本期申報抵扣”
B.第3欄“認證相符的增值稅專用發(fā)票——前期認證相符且本期申報抵扣”
C.第8欄“其他扣稅憑證——其他”
D.第33欄“待抵扣進項稅額—其他扣稅憑證—其他”
俗話說“萬丈高樓平地起”，考試復習重在練習。請各位查看稅務(wù)師每日一練匯總，多多練習，考出好成績。
相關(guān)文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號