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2017《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)考點(diǎn):土地增值稅納稅地點(diǎn)的審核

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編:龍彥2017-08-17 15:21:05

  2017年稅務(wù)師備考進(jìn)行時(shí),為了幫助大家更好復(fù)習(xí),東奧小編為大家整理《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn):土地增值稅納稅地點(diǎn)的審核,只有千錘百煉,才能成為好鋼。祝大家輕松過(guò)關(guān)!

  【內(nèi)容導(dǎo)航】

  土地增值稅納稅地點(diǎn)的審核

  土地增值稅的會(huì)計(jì)核算

  【所屬章節(jié)】

  本知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目第十一章第53講

  【知識(shí)點(diǎn)】土地增值稅納稅地點(diǎn)的審核

  土地增值稅由“房地產(chǎn)所在地”的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收。

  土地增值稅的會(huì)計(jì)核算

  1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)的商品房時(shí):

  (1)平時(shí)預(yù)繳稅款時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

  貸:銀行存款

  (2)完工清算時(shí):

  借:營(yíng)業(yè)稅金及附加

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

  2.非房企轉(zhuǎn)讓作為固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)時(shí):

  借:固定資產(chǎn)清理

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

  3.非房企轉(zhuǎn)讓作為無(wú)形資產(chǎn)核算的土地使用權(quán)時(shí):

  借:銀行存款等

  累計(jì)攤銷

  貸:無(wú)形資產(chǎn)

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

  差額:營(yíng)業(yè)外收入(貸方)

  營(yíng)業(yè)外支出(借方)

  祝大家2017稅務(wù)師考試輕松過(guò)關(guān)!更多習(xí)題歡迎查看:2017年稅務(wù)師每日一練匯總


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