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2017稅務師《稅法一》基礎考點:增值稅計算繳納

來源:東奧會計在線責編:于在洋2017-09-08 09:45:52

  稅務師考試越來越近了,復習時間所剩不多,考生一定要把握住每一天的學習時間,東奧小編今日為您提供2017稅務師《稅法一》基礎考點:總分支機構(gòu)試點納稅人增值稅的計算繳納

  【內(nèi)容導航】

  總分支機構(gòu)試點納稅人增值稅的計算繳納

  【所屬章節(jié)】

  本知識點屬于《稅法一》第二章11講

  【知識點】總分支機構(gòu)試點納稅人增值稅的計算繳納

稅務師考點

  【例題】某航空公司經(jīng)批準匯總繳納增值稅,總機構(gòu)與分支機構(gòu)均為“營改增”一般納稅人,分支機構(gòu)的增值稅預征率為1%,總分支機構(gòu)2016年10月~12月發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務相關(guān)賬戶核算結(jié)果分別為:總機構(gòu)自身發(fā)生銷項稅額450萬元,支付進項稅額400萬元,實現(xiàn)應納稅額50萬元;分支機構(gòu)實現(xiàn)銷項稅額250萬元,支付進項稅額150萬元,實現(xiàn)應納稅額100萬元,但按1%的預征率預繳增值稅30萬元;總機構(gòu)連同分支機構(gòu)匯總后在10月-12月實際應補繳增值稅=50+100-30=120(萬元)。

  更多習題在2017稅務師《稅法一》基礎知識點,方便考生隨時自我檢測。

  (本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線)


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