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2017稅務(wù)師《稅法一》基礎(chǔ)考點:增值稅計算繳納

來源:東奧會計在線責(zé)編:于在洋2017-09-08 09:45:52

  稅務(wù)師考試越來越近了,復(fù)習(xí)時間所剩不多,考生一定要把握住每一天的學(xué)習(xí)時間,東奧小編今日為您提供2017稅務(wù)師《稅法一》基礎(chǔ)考點:總分支機構(gòu)試點納稅人增值稅的計算繳納

  【內(nèi)容導(dǎo)航】

  總分支機構(gòu)試點納稅人增值稅的計算繳納

  【所屬章節(jié)】

  本知識點屬于《稅法一》第二章11講

  【知識點】總分支機構(gòu)試點納稅人增值稅的計算繳納

稅務(wù)師考點

  【例題】某航空公司經(jīng)批準(zhǔn)匯總繳納增值稅,總機構(gòu)與分支機構(gòu)均為“營改增”一般納稅人,分支機構(gòu)的增值稅預(yù)征率為1%,總分支機構(gòu)2016年10月~12月發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)相關(guān)賬戶核算結(jié)果分別為:總機構(gòu)自身發(fā)生銷項稅額450萬元,支付進(jìn)項稅額400萬元,實現(xiàn)應(yīng)納稅額50萬元;分支機構(gòu)實現(xiàn)銷項稅額250萬元,支付進(jìn)項稅額150萬元,實現(xiàn)應(yīng)納稅額100萬元,但按1%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅30萬元;總機構(gòu)連同分支機構(gòu)匯總后在10月-12月實際應(yīng)補繳增值稅=50+100-30=120(萬元)。

  更多習(xí)題在2017稅務(wù)師《稅法一》基礎(chǔ)知識點,方便考生隨時自我檢測。

  (本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章,轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線)


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