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2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》預(yù)習(xí)考點：應(yīng)交所得稅

來源：東奧會計在線責(zé)編：吳海燕2017-11-16 11:30:55

　　打算參加2018年稅務(wù)師考試的考生如果能夠提前做好預(yù)習(xí)，規(guī)劃好接下來的備考任務(wù)，后期復(fù)習(xí)會更加輕松，也能有更多的時間進(jìn)行練習(xí)，提高答題能力

　　【內(nèi)容導(dǎo)航】

　　企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅時

　　實際繳納時

　　房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其開發(fā)的房地產(chǎn)時

　　非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”科目核算的房地產(chǎn)時

　　【所屬章節(jié)】

　　本知識點屬于《涉稅服務(wù)實務(wù)》專題一涉稅會計核算

　　【知識點】應(yīng)交所得稅 、應(yīng)交土地增值稅

應(yīng)交所得稅

　　1.企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅時

　　借：所得稅費(fèi)用等

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2.實際繳納時

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款等

應(yīng)交土地增值稅

　　1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其開發(fā)的房地產(chǎn)時

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

　　2.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”科目核算的房地產(chǎn)時

　　借：固定資產(chǎn)清理

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅

　　今年的稅務(wù)師考試已經(jīng)結(jié)束，小奧會及時更新稅務(wù)師成績查詢入口，敬請關(guān)注。

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