2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)考點(diǎn):應(yīng)交所得稅
打算參加2018年稅務(wù)師考試的考生如果能夠提前做好預(yù)習(xí),規(guī)劃好接下來(lái)的備考任務(wù),后期復(fù)習(xí)會(huì)更加輕松,也能有更多的時(shí)間進(jìn)行練習(xí),提高答題能力
【內(nèi)容導(dǎo)航】
企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅時(shí)
實(shí)際繳納時(shí)
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)時(shí)
非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”科目核算的房地產(chǎn)時(shí)
【所屬章節(jié)】
本知識(shí)點(diǎn)屬于《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》專題一涉稅會(huì)計(jì)核算
【知識(shí)點(diǎn)】應(yīng)交所得稅 、應(yīng)交土地增值稅
應(yīng)交所得稅
1.企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅時(shí)
借:所得稅費(fèi)用等
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2.實(shí)際繳納時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款等
應(yīng)交土地增值稅
1.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)時(shí)
借:營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅
2.非房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”科目核算的房地產(chǎn)時(shí)
借:固定資產(chǎn)清理
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅
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