2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實務(wù)》預(yù)習(xí)考點:應(yīng)交所得稅
打算參加2018年稅務(wù)師考試的考生如果能夠提前做好預(yù)習(xí),規(guī)劃好接下來的備考任務(wù),后期復(fù)習(xí)會更加輕松,也能有更多的時間進(jìn)行練習(xí),提高答題能力
【內(nèi)容導(dǎo)航】
企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅時
實際繳納時
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其開發(fā)的房地產(chǎn)時
非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”科目核算的房地產(chǎn)時
【所屬章節(jié)】
本知識點屬于《涉稅服務(wù)實務(wù)》專題一涉稅會計核算
【知識點】應(yīng)交所得稅 、應(yīng)交土地增值稅
應(yīng)交所得稅
1.企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅時
借:所得稅費(fèi)用等
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2.實際繳納時
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款等
應(yīng)交土地增值稅
1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓其開發(fā)的房地產(chǎn)時
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅
2.非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓在“固定資產(chǎn)”或“在建工程”科目核算的房地產(chǎn)時
借:固定資產(chǎn)清理
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交土地增值稅
今年的稅務(wù)師考試已經(jīng)結(jié)束,小奧會及時更新稅務(wù)師成績查詢入口,敬請關(guān)注。