退企業(yè)所得稅分錄怎么做
精選回答
企業(yè)所得稅退稅賬務(wù)處理
在本年度退回，
收到退稅款
借：銀行存款
貸：所得稅費用
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：所得稅費用
貸：本年利潤
在下年度退回，
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
應(yīng)交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即當(dāng)期應(yīng)交所得稅。
應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計算公式為：
應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交所得稅的計算公式為：
應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。
掌握了退應(yīng)交所得稅，建議了解和所得稅相關(guān)賬務(wù)處理
很多考生對于初級會計分錄感到苦手，總是記不住，不要擔(dān)心，收下這份攻略，你會事半功倍。點擊獲取初級會計實務(wù)必備分錄
如果您有更多初級會計職稱考試相關(guān)問題，歡迎您繼續(xù)關(guān)注東奧初級會計頻道。
免費試聽 全部>>
-
初級
會計監(jiān)督
2025《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)·速...
陳碩
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
初級
會計檔案的歸檔和保管
2025《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)·速...
陳碩
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
初級
法的淵源和效力
2025《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)·速...
陳碩
免費
已有2500人學(xué)習(xí)
津公網(wǎng)安備12010202000755號