交易性金融資產(chǎn)的賬面價值怎么算
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交易性金融資產(chǎn)的賬面價值計算公式
交易性金融資產(chǎn)賬面價值=交易性金融資產(chǎn)成本+(-)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動
交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內出售而持有的金融資產(chǎn),如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。
企業(yè)應當按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種,分別設置“成本”、“公允價值變動”等明細科目進行核算。
“交易性金融資產(chǎn)”科目的借方登記交易性金融資產(chǎn)的取得成本、資產(chǎn)負債表日其公允價值高于賬面余額的差額,以及出售交易性金融資產(chǎn)時結轉公允價值低于賬面余額的變動金額;
“交易性金融資產(chǎn)”科目的貸方登記資產(chǎn)負債表日其公允價值低于賬面余額的差額,以及企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時結轉的成本和公允價值高于賬面余額的變動金額。
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