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社保費(fèi)用怎么做會計(jì)分錄

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：張夢 2025-02-13 14:56:31

精選回答

東奧初級會計(jì)職稱

2025-06-24 14:10:26

社保費(fèi)用的會計(jì)分錄主要涉及繳納社保費(fèi)、計(jì)提社保費(fèi)以及發(fā)放工資時(shí)扣繳個(gè)人部分社保費(fèi)三個(gè)環(huán)節(jié)。

一.繳納社保費(fèi)

當(dāng)企業(yè)繳納社保費(fèi)用時(shí)，會計(jì)分錄為：

借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款——社會保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)(這部分是從職工工資中扣除的)

貸：銀行存款

二.計(jì)提社保費(fèi)

企業(yè)按照權(quán)益發(fā)生原則，預(yù)先計(jì)提應(yīng)由單位承擔(dān)的社保費(fèi)用，會計(jì)分錄為：

借：管理費(fèi)用——社會保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)(根據(jù)員工歸屬部門也可能計(jì)入銷售費(fèi)用、生產(chǎn)成本等對應(yīng)科目)

貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

三.發(fā)放工資時(shí)扣繳個(gè)人部分社保費(fèi)

對于個(gè)人部分的社保費(fèi)，一般會在發(fā)放工資時(shí)進(jìn)行扣繳，并進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)分錄。這一環(huán)節(jié)通常分為兩步：

計(jì)提工資時(shí)(此步驟可能不直接涉及社保費(fèi)，但為扣繳社保費(fèi)做準(zhǔn)備)：

借：××費(fèi)用(管理/銷售等)(根據(jù)員工所在部門確定)

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

發(fā)放工資并扣繳個(gè)人部分社保費(fèi)時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

貸：其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款——社會保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

銀行存款(實(shí)發(fā)數(shù)，即扣除社保費(fèi)后的工資)

貨幣性職工薪酬：

1.職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼以及職工福利：

在職工提供服務(wù)的會計(jì)期間，將實(shí)際發(fā)生的職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼以及職工福利費(fèi)、根據(jù)受益對象，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬

借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)車間工人薪酬)

制造費(fèi)用(生產(chǎn)車間管理人員薪酬)

管理費(fèi)用(行政管理人員薪酬)

銷售費(fèi)用(銷售人員薪酬)等

貸：應(yīng)付職工薪酬---工資(工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼)

---職工福利費(fèi)

借：應(yīng)付職工薪酬---工資(工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼)

---職工福利費(fèi)

貸：銀行存款等

2.國家規(guī)定計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)的職工薪酬：

工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)：

企業(yè)按每月全部職工工資總額的2%向工會撥繳經(jīng)費(fèi)，主要用于為職工服務(wù)和工會活動。

企業(yè)一般按照每月工資總額的8%計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)，主要用于職工接受崗位培訓(xùn)、繼續(xù)教育等方面的支出。

期末，企業(yè)根據(jù)規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和比例計(jì)算確定應(yīng)付工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)：

借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等

貸：應(yīng)付職工薪酬---工會經(jīng)費(fèi)

---職工教育經(jīng)費(fèi)

社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金：

期末，對于企業(yè)應(yīng)繳納的社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和比例，在職工提供服務(wù)期間根據(jù)受益對象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本：

借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/研發(fā)支出等

貸：應(yīng)付職工薪酬---社會保險(xiǎn)費(fèi)

---住房公積金

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