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流動負債包括什么

來源：東奧會計在線責編：張麗娜 2025-03-11 15:14:43

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2025-04-29 19:30:52

流動負債包括什么

流動負債主要包括：

1.短期借款：這是企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要，從銀行或其他金融機構借入的期限在一年以內的各種借款。

2.應付票據(jù)：指企業(yè)因購買商品、接受勞務等而開出的，承諾在一定期限內支付款項的書面憑證。

3.應付賬款：指企業(yè)因購買商品、接受勞務等經(jīng)營活動而應支付的款項。

4.預收賬款：指企業(yè)按照合同規(guī)定向購貨單位預收的款項，這部分款項在未來會轉化為企業(yè)的收入。

5.應付職工薪酬：指企業(yè)為獲得職工提供的服務而給予各種形式的報酬以及其他相關支出。

6.應交稅費：指企業(yè)根據(jù)在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

7.應付利息：指企業(yè)按照合同約定應支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等應支付的利息。

8.應付股利：指企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤。

9.其他應付款：指企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的應付和暫收款項，如應付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。

10.一年內到期的非流動負債：指企業(yè)的非流動負債將在一年內到期的部分，如長期借款中將于一年內到期的不分。

流動資產(chǎn)是指企業(yè)可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)，是企業(yè)資產(chǎn)中必不可少的組成部分。流動資產(chǎn)的內容主要包括：

1.貨幣資金：包括企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數(shù)。這些資產(chǎn)是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，可以直接用于支付各種款項。

2.短期投資：指企業(yè)購入的各種能隨時變現(xiàn)、持有時間不超過一年的有價證券，以及不超過一年的其他投資。這些資產(chǎn)雖然流動性稍遜于貨幣資金，但仍然具有較高的變現(xiàn)能力。

3.應收及預付款項：包括應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收補貼款、應收出口退稅、待攤費用等。這些資產(chǎn)是企業(yè)因銷售商品、提供勞務等日常經(jīng)營活動而形成的債權，通常需要一定的時間才能收回。

4.存貨：指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。存貨是企業(yè)流動資產(chǎn)中金額較大的一部分，其流動性取決于存貨的周轉速度和市場需求。

5.其他流動資產(chǎn)：指除以上流動資產(chǎn)項目外的其他流動資產(chǎn)，如一年內到期的非流動資產(chǎn)等。這些資產(chǎn)可能具有特定的性質或用途，但仍然屬于企業(yè)的流動資產(chǎn)范疇。

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