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凈資產(chǎn)收益率含義及計(jì)算公式

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：張夢(mèng) 2025-03-20 16:38:31

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱

2025-04-29 19:30:02

凈資產(chǎn)收益率含義及計(jì)算公式

凈資產(chǎn)收益率(ROE)是衡量公司盈利能力的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，反映了公司利用股東權(quán)益創(chuàng)造利潤的效率。它是投資者和分析師關(guān)注的核心指標(biāo)之一，因?yàn)樗苯雨P(guān)系到股東的投資回報(bào)。

含義

凈資產(chǎn)收益率表示公司每單位股東權(quán)益所產(chǎn)生的凈利潤。較高的凈資產(chǎn)收益率意味著公司能夠更有效地利用股東的投資，為股東創(chuàng)造更多的價(jià)值。ROE是杜邦分析體系的核心指標(biāo)，用于評(píng)估公司的盈利能力和資本結(jié)構(gòu)。

計(jì)算公式

凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算公式有多種形式，但最常見的是：

ROE=凈利潤÷平均股東權(quán)益×100%

其中：

凈利潤：公司在一定時(shí)期內(nèi)的凈收益。

平均股東權(quán)益：期初股東權(quán)益與期末股東權(quán)益的平均值。

為了更詳細(xì)地分析ROE的驅(qū)動(dòng)因素，可以將公式進(jìn)一步分解為：

ROE=營業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)

營業(yè)凈利率：表示公司每單位營業(yè)收入所產(chǎn)生的凈利潤。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：表示公司使用資產(chǎn)的效率，即每單位資產(chǎn)所產(chǎn)生的營業(yè)收入。

權(quán)益乘數(shù)：表示公司的財(cái)務(wù)杠桿，即資產(chǎn)總額與股東權(quán)益的比率。

分解公式

ROE=(凈利潤÷營業(yè)收入)×(營業(yè)收入÷總資產(chǎn))×(總資產(chǎn)÷股東權(quán)益)

通過這種分解，可以更深入地了解ROE的變化是由哪些因素驅(qū)動(dòng)的，從而幫助公司制定更有效的財(cái)務(wù)策略。

盈利能力分析方法有：

1.營業(yè)毛利率：

營業(yè)毛利率=營業(yè)毛利÷營業(yè)收入

營業(yè)毛利=營業(yè)收入-營業(yè)成本

營業(yè)毛利率反映產(chǎn)品每1元營業(yè)收入所包含的毛利潤是多少，即營業(yè)收入扣除營業(yè)成本后還有多少剩余可用于彌補(bǔ)各期費(fèi)用和形成利潤。營業(yè)毛利率越高，表明產(chǎn)品的盈利能力越強(qiáng)

2.營業(yè)凈利率：

營業(yè)凈利率=凈利潤÷營業(yè)收入

營業(yè)凈利率反映每1元營業(yè)收入最終賺取了多少利潤，用于反映產(chǎn)品最終的盈利能力

3.總資產(chǎn)凈利率：

總資產(chǎn)凈利率=凈利潤÷平均總資產(chǎn)×100%=營業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)凈利率衡量的是企業(yè)資產(chǎn)的盈利能力

總資產(chǎn)凈利率越高，表明企業(yè)資產(chǎn)的利用效果越好

影響總資產(chǎn)凈利率的因素是營業(yè)凈利率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

4.凈資產(chǎn)收益率(權(quán)益凈利率)

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷平均所有者權(quán)益×100%=總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)

凈資產(chǎn)收益率是企業(yè)盈利能力指標(biāo)的核心，也是杜邦財(cái)務(wù)指標(biāo)體系的核心，更是投資者關(guān)注的重點(diǎn)。一般來說，凈資產(chǎn)收益率越高，所有者和債權(quán)人的利益保障程度越高。

但凈資產(chǎn)收益率不是一個(gè)越高越好的概念，分析是要注意企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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