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小規(guī)模稅金及附加怎么算

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn) 責(zé)編：張麗娜 2025-03-27 10:37:01

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

2025-04-29 19:29:30

小規(guī)模稅金及附加怎么算

小規(guī)模納稅人稅金及附加的計(jì)算方法：

一.稅金及附加的核算范圍

稅金及附加包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等，其計(jì)算基礎(chǔ)為實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅。

不包含增值稅本身(增值稅是價(jià)外稅，單獨(dú)核算)。

二.計(jì)算公式

1.城市維護(hù)建設(shè)稅：

應(yīng)納稅額=(實(shí)際繳納的增值稅+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅)×適用稅率

稅率：市區(qū)7%、縣城/鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%。

2.教育費(fèi)附加：

應(yīng)納稅額=(實(shí)際繳納的增值稅+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅)×征收率

征收率：3%。

3.地方教育附加(若適用)：

應(yīng)納稅額=(實(shí)際繳納的增值稅+實(shí)際繳納的消費(fèi)稅)×征收率

征收率：2%(具體以地方規(guī)定為準(zhǔn))。

三.小規(guī)模納稅人的特殊處理

1.增值稅計(jì)算：

小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按銷(xiāo)售額和征收率(如3%或1%)計(jì)算增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

公式：

增值稅=不含稅銷(xiāo)售額×征收率

四.賬務(wù)處理

計(jì)提時(shí)：

借：稅金及附加(城市維護(hù)建設(shè)稅+教育費(fèi)附加等)

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅/應(yīng)交教育費(fèi)附加

交納時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅/應(yīng)交教育費(fèi)附加

  貸：銀行存款

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