公司出售舊車怎么報稅
精選回答
公司出售舊車需繳納增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅，可能涉及印花稅。具體處理方式取決于公司納稅人類型（一般納稅人/小規(guī)模納稅人）、車輛購置時間及用途。
增值稅處理規(guī)則
1.一般納稅人
已抵扣進項稅額的車輛：按13%稅率繳納增值稅。
計算公式：銷項稅額 = 含稅銷售額 ÷ (1+13%) × 13%
示例：含稅售價11.3萬元，應(yīng)繳增值稅=11.3÷1.13×13%=1.3萬元8。未抵扣進項稅額的車輛：按**簡易辦法3%減按2%**征收。
計算公式：應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷(1+3%)×2%38。
2.小規(guī)模納稅人
適用3%征收率減按2%征收（疫情期間可減按1%）。
特殊情況：若放棄減稅，可按3%開具發(fā)票。
3.特殊政策（2020-2023年）
二手車經(jīng)銷企業(yè)銷售收購的二手車，按0.5%征收率繳納增值。
附加稅費計算
以增值稅為計稅依據(jù)，按以下比例繳納：
1.城市維護建設(shè)稅：增值稅的7%（市區(qū)）、5%（縣鎮(zhèn)）、1%（其他）
2.教育費附加：增值稅的3%
3.地方教育附加：增值稅的2%
企業(yè)所得稅處理
1.應(yīng)納稅所得額= 車輛售價 - 賬面凈值 - 清理費用
2.稅率：一般企業(yè)25%，符合條件的小型微利企業(yè)可享優(yōu)惠（如5%-10%）。
公司出售固定資產(chǎn)分錄
1.資產(chǎn)從賬面轉(zhuǎn)出時
借：固定資產(chǎn)清理（原值-折舊）
累計折舊
貸：固定資產(chǎn)
2.收到出售款
借：銀行存款等
貸：固定資產(chǎn)清理
3.結(jié)算清理凈損益：
①如果為凈收益
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營業(yè)外收入
②如果為凈損失
貸：固定資產(chǎn)清理
相關(guān)知識點，可以點擊查看：
知識點的詳細解讀，考試重難點分析盡在東奧會計在線初級會計實務(wù)欄目。
免費試聽 全部>>
-
初級
會計監(jiān)督
2025《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)·速...
陳碩
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
初級
會計檔案的歸檔和保管
2025《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)·速...
陳碩
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
初級
法的淵源和效力
2025《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)·速...
陳碩
免費
已有2500人學(xué)習(xí)
津公網(wǎng)安備12010202000755號