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以前年度損益調(diào)整怎么做賬

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：張夢(mèng) 2025-05-30 15:53:01

精選回答

東奧初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)

2025-06-30 19:49:02

以前年度損益調(diào)整怎么做賬

以前年度損益調(diào)整做賬

1.固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)盤(pán)盈賬務(wù)處理：

①批準(zhǔn)前(發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈)：

借：固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)(重置成本)

  貸：以前年度損益調(diào)整

②批準(zhǔn)后(調(diào)整留存收益)：

借：以前年度損益調(diào)整

  貸：盈余公積---法定盈余公積(按凈利潤(rùn)10%提取)

         利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)(其余部分)

2.所得稅費(fèi)用調(diào)整賬務(wù)處理：

①補(bǔ)提所得稅費(fèi)用(如盤(pán)盈資產(chǎn)導(dǎo)致賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ))：

借：所得稅費(fèi)用

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

  貸：所得稅費(fèi)用

②沖減所得稅費(fèi)用(如盤(pán)虧資產(chǎn)導(dǎo)致賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ))：

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

  貸：所得稅費(fèi)用

借：所得稅費(fèi)用

  貸：以前年度損益調(diào)整

3.資產(chǎn)減值轉(zhuǎn)回(特殊情形)賬務(wù)處理：

①發(fā)現(xiàn)前期減值錯(cuò)誤：

借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

  貸：以前年度損益調(diào)整

②調(diào)整所得稅費(fèi)用(若需補(bǔ)稅)：

借：所得稅費(fèi)用

  貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

  貸：所得稅費(fèi)用

以前年度損益定義

以前年度損益，指企業(yè)在以前年度（非本會(huì)計(jì)年度）已經(jīng)發(fā)生（如交易、事項(xiàng)或差錯(cuò)），但因各種原因（如漏記、錯(cuò)記、計(jì)算錯(cuò)誤等）在本年度才被發(fā)現(xiàn)或確認(rèn)的損益類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。這些事項(xiàng)會(huì)影響以前年度的利潤(rùn)表數(shù)據(jù)，因此需要通過(guò)特定會(huì)計(jì)科目進(jìn)行調(diào)整，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

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