現(xiàn)金流動負債比計算公式是什么
精選回答
現(xiàn)金流動負債比率是企業(yè)一定時期的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量同流動負債的比率，它可以從現(xiàn)金流量角度來反映企業(yè)當(dāng)期償付短期負債的能力?，F(xiàn)金流動負債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負債×100%。
流動負債主要包括：
1.短期借款：這是企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要，從銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年以內(nèi)的各種借款。
2.應(yīng)付票據(jù)：指企業(yè)因購買商品、接受勞務(wù)等而開出的，承諾在一定期限內(nèi)支付款項的書面憑證。
3.應(yīng)付賬款：指企業(yè)因購買商品、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動而應(yīng)支付的款項。
4.預(yù)收賬款：指企業(yè)按照合同規(guī)定向購貨單位預(yù)收的款項，這部分款項在未來會轉(zhuǎn)化為企業(yè)的收入。
5.應(yīng)付職工薪酬：指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。
6.應(yīng)交稅費：指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。
7.應(yīng)付利息：指企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期還本的長期借款、企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息。
8.應(yīng)付股利：指企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤。
9.其他應(yīng)付款：指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等。
10.一年內(nèi)到期的非流動負債：指企業(yè)的非流動負債將在一年內(nèi)到期的部分，如長期借款中將于一年內(nèi)到期的不分。
其他非流動負債主要包括以下幾個科目：
1.長期借款：這是指企業(yè)從銀行或其他金融機構(gòu)借入的期限在一年以上的借款。它主要用于滿足企業(yè)長期資金需求和進行固定資產(chǎn)投資。
2.應(yīng)付債券：這是指企業(yè)按照法定程序發(fā)行、約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價證券。應(yīng)付債券通常用于籌集長期資金，滿足企業(yè)擴大生產(chǎn)規(guī)?；蜻M行其他長期投資的需求。
3.長期應(yīng)付款：這主要是指企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款項。例如，應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項等。
4.專項應(yīng)付款：這是指企業(yè)接受國家撥入的具有專門用途的款項所形成的不需要以資產(chǎn)或增加其他負債償還的負債。這些款項通常用于特定的項目或工程，如研發(fā)項目、技術(shù)改造等。
5.遞延所得稅負債：這是指因會計政策變動或其他原因，企業(yè)按實際收入及費用相稱計算出來的借方的以費用為支撐的條目，而不是即時計算出來的所得稅額。這部分借方的條目稱之為遞延所得稅負債。
相關(guān)知識點，可以點擊查看：
知識點的詳細解讀，考試重難點分析盡在東奧會計在線初級會計實務(wù)欄目。
原創(chuàng)聲明：本?內(nèi)容來源于東奧會計在線初級會計職稱輕松過關(guān)?系列教材，轉(zhuǎn)載侵權(quán)，請勿轉(zhuǎn)載。
免費試聽 全部>>
-
初級
會計監(jiān)督
2025《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)·速...
陳碩
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
初級
會計檔案的歸檔和保管
2025《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)·速...
陳碩
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
初級
法的淵源和效力
2025《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)·速...
陳碩
免費
已有2500人學(xué)習(xí)
津公網(wǎng)安備12010202000755號