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預(yù)收賬款現(xiàn)金流量表怎么填

來源：東奧會計在線責(zé)編：張麗娜 2025-08-22 13:46:01

精選回答

東奧初級會計職稱

2025-08-22 15:19:31

預(yù)收賬款現(xiàn)金流量表按照“預(yù)收賬款(末-初)”填列。

現(xiàn)金流量表編制最簡單的方法

一、經(jīng)營活動

1、收到現(xiàn)金

(1)銷售商品、提供勞務(wù)

①內(nèi)容：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金(含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業(yè)務(wù))。

②依據(jù)：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款、現(xiàn)金、銀行存款。

③公式：主營業(yè)務(wù)收入+銷項稅金+其他業(yè)務(wù)收入(不含租金)+應(yīng)收賬款(初-末)+應(yīng)收票據(jù)(初-末)+預(yù)收賬款(末-初)+本期收回前期核銷壞賬(本收本銷不考慮) -本期計提的壞賬準(zhǔn)備-本期核銷壞賬-現(xiàn)金折扣-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補(bǔ)價。

(2)稅費返還

①內(nèi)容：返還的增值稅、消費稅、關(guān)稅、所得稅、教育費附加。

②依據(jù)：主營業(yè)務(wù)稅金及附加、補(bǔ)貼收入、應(yīng)收補(bǔ)貼款、現(xiàn)金、銀行存款。

(3)收到其他經(jīng)營活動

①內(nèi)容：罰款收入、個人賠償、經(jīng)營租賃收入等。

②依據(jù)：營業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入、現(xiàn)金、銀行存款。

2、支付現(xiàn)金

(1)購買商品、接受勞務(wù)

①內(nèi)容：購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金(扣除購貨退回、含進(jìn)項稅)。

②依據(jù)：主營業(yè)務(wù)成本、存貨、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款。

③公式：主營業(yè)務(wù)成本+進(jìn)項稅金+其他業(yè)務(wù)支出(不含租金)+存貨(末-初)+應(yīng)付賬款(初-末)+應(yīng)付票據(jù)(初-末)+預(yù)付賬款(末-初)+存貨損耗+工程領(lǐng)用、投資、贊助的存貨-收到非現(xiàn)金抵債的存貨-成本中非物料消耗(人工、水電、折舊)-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進(jìn)項稅+支付的補(bǔ)價。

(2)支付職工

①內(nèi)容：支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費(不含離退休人員，在其他)。

②依據(jù)：應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、現(xiàn)金、銀行存款。

③公式：成本、制造費用、管理費用中工資及福利費+應(yīng)付工資減少(初-末)+應(yīng)付福利費減少(初-末)。

(3)支付的各項稅費

①內(nèi)容：本期實際繳納的增值稅、消費稅、關(guān)稅、所得稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費、“四稅”等各項稅費(含屬于的前期、本期、后期，不含計入資產(chǎn)的耕地占用稅)。

②依據(jù)：應(yīng)交稅金、管理費用(印花稅)、現(xiàn)金、銀行存款。

③公式：所得稅+主營業(yè)務(wù)稅金及附加+已交增值稅等。

(4)支付其他經(jīng)營活動

①內(nèi)容：罰款支出、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、保險支出、經(jīng)營租賃支出等。

②依據(jù)：制造費用、營業(yè)費用、管理費用、營業(yè)外支出。

二、投資活動