初級會計(jì)職稱
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【答疑精選】《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
【東奧小編】新一輪的預(yù)習(xí)備考即將起航,各位備考的學(xué)員,在學(xué)習(xí)的過程中,無論是做題還是看書,都會遇到一些不理解和弄不懂的地方,這是大家可以通過東奧的答疑版塊向東奧的老師們請教。同時(shí),也可以在東奧論壇進(jìn)行交流討論。
答疑精選內(nèi)容:《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》之一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算
單項(xiàng)選擇題
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,增值稅一般納稅人的下列行為中涉及的進(jìn)項(xiàng)稅額,不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是( )。
A.食品廠將自產(chǎn)的月餅發(fā)給職工作為中秋節(jié)的福利
B.商場將購進(jìn)的服裝發(fā)給職工用于運(yùn)動會入場式
C.電腦生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的電腦分配給投資者
D.紡織廠將自產(chǎn)的窗簾用于職工活動中心
【正確答案】:B
【答案解析】:(1)選項(xiàng)ACD:視同銷售貨物,應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額,其對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣;(2)選項(xiàng)B:用于集體福利的購進(jìn)貨物,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
【學(xué)員提問】
從外購進(jìn)的服裝不視同銷售,但是難道入庫時(shí),不做進(jìn)項(xiàng)稅額嗎?
【東奧老師回答】
尊敬的學(xué)員,您好:
外購的服裝用于集體福利,是不需要做視同銷售處理的,其進(jìn)項(xiàng)稅額也是不允許抵扣的,在入庫的時(shí)候如果沒有明確是用于不視同銷售的項(xiàng)目的,是可以計(jì)算其進(jìn)項(xiàng)稅額的,當(dāng)用于集體福利時(shí),需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。
如果您還有不明白的地方,歡迎您繼續(xù)提問。
祝您學(xué)習(xí)愉快!
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責(zé)任編輯:荼蘼
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