初級會計職稱
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11.【答案】A
【解析】納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品,應(yīng)按門市部“對外銷售額或者銷售數(shù)量”征收消費稅;該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅=104.25÷(1+17%)×30%=26.73(萬元)。
12.【答案】B
【解析】房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn),不得計算折舊扣除。
13.【答案】D
【解析】同一作品在報刊上連載取得收入的,以連載完成后取得的所有收入合并為一次,計征個人所得稅。
14.【答案】A
【解析】選項AB:財務(wù)費用中的利息支出,能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構(gòu)證明的,允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi);選項CD:財務(wù)費用中的利息支出,凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出或者不能提供金融機構(gòu)證明的,允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi)。
15.【答案】D
【解析】選項ABC:屬于稅務(wù)機關(guān)“可以要求”納稅人進行土地增值稅清算的情形。
16.【答案】B
【解析】選項A:納稅人購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(房產(chǎn)稅);選項C:納稅人新征用的“耕地”,自批準征用之日起滿1年時,開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;選項D:納稅人新征用的“非耕地”,自批準征用次月起,繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
17.【答案】B
【解析】非機動駁船按照相同凈噸位機動船舶稅額的50%計算車船稅。甲企業(yè)當年應(yīng)繳納車稅=2×180×3+1000×4×50%=3080(元)。
18.【答案】D
【解析】選項D按照“技術(shù)合同”征收印花稅。
19.【答案】C
【解析】選項A:海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅,不征收城市維護建設(shè)稅和教育費附加;選項B:對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的,不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加;選項D:對“三稅”實行先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對隨“三稅”附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加,一律不予退還。
20.【答案】B
【解析】拖船和非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計征船舶噸稅。
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責任編輯:許紫衣
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