11.【答案】A

　　【解析】納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按門市部“對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量”征收消費(fèi)稅;該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅=104.25÷(1+17%)×30%=26.73(萬(wàn)元)。

　　12.【答案】B

　　【解析】房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計(jì)算折舊扣除。

　　13.【答案】D

　　【解析】同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　14.【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)AB：財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi);選項(xiàng)CD：財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫�息支出或者不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi)。

　　15.【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)ABC：屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)“可以要求”納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

　　16.【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)A：納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(房產(chǎn)稅);選項(xiàng)C：納稅人新征用的“耕地”，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)，開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)D：納稅人新征用的“非耕地”，自批準(zhǔn)征用次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　17.【答案】B

　　【解析】非機(jī)動(dòng)駁船按照相同凈噸位機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅。甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車稅=2×180×3+1000×4×50%=3080(元)。

　　18.【答案】D

　　【解析】選項(xiàng)D按照“技術(shù)合同”征收印花稅。

　　19.【答案】C

　　【解析】選項(xiàng)A：海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;選項(xiàng)B：對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加;選項(xiàng)D：對(duì)“三稅”實(shí)行先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，一律不予退還。

　　20.【答案】B

　　【解析】拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征船舶噸稅。

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