四、不定項(xiàng)選擇題

　　【資料1】

　　1.【答案】CD

　　【解析】(1)選項(xiàng)AB屬于商業(yè)匯票基本當(dāng)事人;(2)選項(xiàng)CD屬于商業(yè)匯票非基本當(dāng)事人。

　　2.【答案】C

　　【解析】保證人在票據(jù)或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人;未承兌的票據(jù)，出票人為被保證人。本題中，票據(jù)已經(jīng)承兌，故被保證人為A銀行。

　　3.【答案】ABD

　　【解析】背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

　　4.【答案】D

　　【解析】背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書。

　　【資料2】

　　1.【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)AB：采取折扣方式銷售貨物的，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上(“金額”欄)分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅;業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=50000×80%×17%=6800(元)。選項(xiàng)CD：納稅人采取以舊換新方式銷售貨物(金銀首飾除外)，應(yīng)當(dāng)按“新貨物”的同期銷售價(jià)格確定銷售額;業(yè)務(wù)(2)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=5000×17%=850(元)。

　　2.【答案】AD

　　【解析】選項(xiàng)AB：銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照3%的征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅;應(yīng)繳納增值稅=41200÷(1+3%)×2%=800(元)。選項(xiàng)CD：應(yīng)繳納增值稅=70200÷(1+17%)×17%=10200(元)。

　　3.【答案】D

　　【解析】自產(chǎn)貨物用于集體福利的，屬于增值稅視同銷售貨物行為;應(yīng)計(jì)算繳納增值稅=8000×(1+10%)×17%=1496(元)。

　　4.【答案】D

　　【解析】購(gòu)進(jìn)包裝箱，取得普通發(fā)票的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3400×(1-80%)=680(元);應(yīng)繳納增值稅=6800+850+10200+1496-680+800=19466(元)。

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