11.甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的門市部，2014年12月該企業(yè)將生產(chǎn)的一批成本價100萬元的化妝品移送門市部，門市部將其中90%零售，取得含稅銷售額104.25萬元�；瘖y品的消費稅稅率為30%，成本利潤率5%，該項業(yè)務應繳納的消費稅為( )萬元。

　　A.26.73

　　B.45

　　C.40.5

　　D.38.17

　　12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除的是( )。

　　A.未投入使用的房屋、建筑物

　　B.未投入使用的生產(chǎn)設備

　　C.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　13.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于每次收入的確定，不正確的是( )。

　　A.勞務報酬所得，屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以1個月內(nèi)取得的收入為一次

　　B.財產(chǎn)租賃所得，以1個月內(nèi)取得的收入為一次C.同一作品在出版和發(fā)表時，以預付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入，應合并計算為一次

　　D.同一作品在報刊上連載取得收入的，以每次連載取得的收入為一次，計征個人所得稅

　　14.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列關于允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算，正確的是( )。

　　A.財務費用中的利息支出，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=利息+(取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)

　　B.財務費用中的利息支出，能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=利息+(取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi)

　　C.財務費用中的利息支出，不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)

　　D.財務費用中的利息支出，不能提供金融機構證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(取得土地使用權所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)

　　15.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于納稅人應當主動進行土地增值稅清算的情形是( )。

　　A.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上

　　B.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

　　C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

　　D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權的

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