初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
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11.甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部,2014年12月該企業(yè)將生產(chǎn)的一批成本價(jià)100萬元的化妝品移送門市部,門市部將其中90%零售,取得含稅銷售額104.25萬元;瘖y品的消費(fèi)稅稅率為30%,成本利潤率5%,該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬元。
A.26.73
B.45
C.40.5
D.38.17
12.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的是( )。
A.未投入使用的房屋、建筑物
B.未投入使用的生產(chǎn)設(shè)備
C.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)
D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
13.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于每次收入的確定,不正確的是( )。
A.勞務(wù)報(bào)酬所得,屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的,以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次
B.財(cái)產(chǎn)租賃所得,以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次C.同一作品在出版和發(fā)表時(shí),以預(yù)付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入,應(yīng)合并計(jì)算為一次
D.同一作品在報(bào)刊上連載取得收入的,以每次連載取得的收入為一次,計(jì)征個(gè)人所得稅
14.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的計(jì)算,正確的是( )。
A.財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出,能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的,允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)
B.財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出,能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的,允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi)
C.財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出,不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龅,允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)
D.財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出,不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的,允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)
15.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于納稅人應(yīng)當(dāng)主動(dòng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形是( )。
A.已竣工驗(yàn)收的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目,已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的比例在85%以上
B.取得銷售(預(yù)售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
C.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
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責(zé)任編輯:許紫衣
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