企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間和金額
精選回答
一.企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間
企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)時(shí)間主要取決于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
1.納稅年度：企業(yè)所得稅是按納稅年度進(jìn)行計(jì)算的，即從公歷1月1日起至12月31日止。
2.預(yù)繳與匯算清繳：
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。
3.特殊情況：
企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。
企業(yè)在辦理注銷登記前，應(yīng)就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。
4.特殊收入確認(rèn)：
對(duì)于預(yù)收賬款，一般被視為負(fù)債，直到相應(yīng)的商品或服務(wù)已提供且收入已實(shí)現(xiàn)時(shí)，才能轉(zhuǎn)化為收入并確認(rèn)所得稅。
對(duì)于勞務(wù)收入，企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循勞務(wù)完成的進(jìn)度或者合同約定的收款進(jìn)度來(lái)確認(rèn)收入，并在相應(yīng)的會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)所得稅。
二.企業(yè)所得稅收入金額
企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額的確定主要依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定。企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。
1.收入總額：包括企業(yè)銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。
2.減除項(xiàng)目：
不征稅收入：如財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。
免稅收入：如國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益等。
各項(xiàng)扣除：包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用，以及固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等長(zhǎng)期資產(chǎn)的耗費(fèi)。此外，還包括企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)損失等。
允許彌補(bǔ)的以前年度虧損：企業(yè)還可以將本年度的盈利用于彌補(bǔ)以前年度的虧損，以減輕稅收負(fù)擔(dān)。
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