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企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間和金額

來(lái)源:東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編:張夢(mèng) 2024-08-01 14:48:31

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2025-04-29 22:15:44

企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間和金額

一.企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時(shí)間

企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)時(shí)間主要取決于《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

1.納稅年度:企業(yè)所得稅是按納稅年度進(jìn)行計(jì)算的,即從公歷1月1日起至12月31日止。

2.預(yù)繳與匯算清繳:

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

3.特殊情況:

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)在辦理注銷登記前,應(yīng)就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。

4.特殊收入確認(rèn):

對(duì)于預(yù)收賬款,一般被視為負(fù)債,直到相應(yīng)的商品或服務(wù)已提供且收入已實(shí)現(xiàn)時(shí),才能轉(zhuǎn)化為收入并確認(rèn)所得稅。

對(duì)于勞務(wù)收入,企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循勞務(wù)完成的進(jìn)度或者合同約定的收款進(jìn)度來(lái)確認(rèn)收入,并在相應(yīng)的會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)所得稅。

二.企業(yè)所得稅收入金額

企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額的確定主要依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定。企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

1.收入總額:包括企業(yè)銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入以及其他收入。

2.減除項(xiàng)目:

不征稅收入:如財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。

免稅收入:如國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益等。

各項(xiàng)扣除:包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用,以及固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷等長(zhǎng)期資產(chǎn)的耗費(fèi)。此外,還包括企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)減值損失、公允價(jià)值變動(dòng)損失等。

允許彌補(bǔ)的以前年度虧損:企業(yè)還可以將本年度的盈利用于彌補(bǔ)以前年度的虧損,以減輕稅收負(fù)擔(dān)。

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