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財務轉型中的技術支持—2025年cma考試p1基礎知識點

來源：東奧會計在線責編：zhangfan2025-06-11 10:54:37

夢想不是遙不可及的幻想，而是需要付出努力和汗水的目標。cma是美國注冊管理會計師，其考試科目包含P1財務規(guī)劃、績效與分析，P2戰(zhàn)略財務管理。下面整理了P1知識點，一起學習一下。

【所屬章節(jié)】

第六章科技和分析

【知識點】

財務轉型中的技術支持

一、機器人流程自動化

1. 定義

·機器人流程自動化（Robotic Process Automation，簡稱RPA）是一種新型的業(yè)務流程自動化技術；

·通過使用軟件機器人，依據(jù)預先設定的程序與現(xiàn)有的用戶系統(tǒng)進行交互并完成預期的任務；

·如處理交易、分析數(shù)據(jù)，以及和其他電子系統(tǒng)直接對接交流。

2. 區(qū)別

·傳統(tǒng)的自動化工作中，需要軟件開發(fā)人員開發(fā)一些軟件功能讓終端用戶通過輸入端的應用操作自動完成工作。

·而RPA系統(tǒng)可以通過直接觀察用戶在應用界面完成工作的方式，自動重復用戶的工作方式。

·這種方式降低了自動化操作的難度，更容易使用戶接受。

3. 機器人流程自動化的使用優(yōu)勢

·減少重復工作中人工操作可能帶來的錯誤和損失，提升工作質量；

·對所有數(shù)據(jù)的操作過程和其間的數(shù)據(jù)的改動保留審計證據(jù)；

·由機器人執(zhí)行業(yè)務可以保證處理方式的一致性，避免人為違規(guī)行為；

·工作人員無須執(zhí)行重復性工作，有利于將精力集中在增值活動上，從而提高員工的士氣和生產(chǎn)力；

機器人工作時間更長，能提升企業(yè)的工作效益和效率，降低成本。

4. 適用范圍

·現(xiàn)階段的RPA還僅適用于學習重復性相對較高、邏輯確定并且穩(wěn)定性要求相對較低的流程。

二、人工智能

1. 定義

·人工智能（Artificial Intelligence，簡稱AI），是指由人類創(chuàng)造的及其所表現(xiàn)出來的智能。

·人工智能不僅能夠減少人工效率低，易出錯的問題，還有能夠模仿人類決策，自我學習，自我編程，避免重復錯誤的優(yōu)勢。

傳統(tǒng)人工方式	人工智能方式
每一步均需人工操作，容易產(chǎn)生人工錯誤，耗時較長，并且信息交流不透明，影響內(nèi)部協(xié)作和決策	信息錄入，所有相關人員及時獲得新信息、具體信息流轉自動完成

2. 對比

采購中的信息傳遞區(qū)別：

傳統(tǒng)人工方式

人工智能方式

3. 評價

人工智能的優(yōu)點：

·數(shù)據(jù)處理準確度高、信息傳遞速度快；

·信息透明，易于根據(jù)最新情況及時做出反應；

·保護數(shù)據(jù)，防止內(nèi)部勾結、欺詐；

·可以將供應商和客戶及時納入信息傳遞流程；

·流程和處理經(jīng)驗可以編入系統(tǒng)程序，保證業(yè)務質量穩(wěn)定，不受人員更替影響。

人工智能的缺點：

·企業(yè)開發(fā)完全適應自身的人工智能流程的成本較高、對開發(fā)人員素質要求較高。

三、云計算和云服務

1. 云計算概述

云計算定義：

·云計算是指通過網(wǎng)絡“云”將巨大的數(shù)據(jù)計算處理程序分解成無數(shù)個小程序，然后通過多部服務器組成的系統(tǒng)進行處理和分析，最終將處理結果反饋給用戶的過程。

云服務的出現(xiàn)背景：

·傳統(tǒng)的計算機硬件和軟件均需企業(yè)自行購買、維護，因此使用成本高并且應用周期短。這時，市場上出現(xiàn)了專門的外包商，提供計算機硬件和軟件租賃，以及數(shù)據(jù)存儲服務。

2. 云計算評價

云服務的優(yōu)點：

·企業(yè)可以選擇將計算機和數(shù)據(jù)需求外包，降低資本性支出；

·企業(yè)可以減少電子類軟硬件設備過時的風險；

·通過支付租金而不是購買大型設備獲得稅收優(yōu)勢（不需要按折舊方式抵稅）。

云服務的缺點：

·將數(shù)據(jù)外包并儲存在他人設備上可能會導致數(shù)據(jù)丟失、損毀或被盜，帶來數(shù)據(jù)安全風險；

·云服務提供商可能無法完全達到本企業(yè)儲存信息的要求，帶來運營風險。

3. 云服務類型

基礎設施即服務

（Infrastructure as a Service，簡稱IaaS）

把信息技術基礎設施作為一種服務通過網(wǎng)絡對外提供，并根據(jù)用戶對資源的實際使用量或占用量進行計費的一種服務模式。

平臺即服務

（Platform as a Service，簡稱PaaS）

面向開發(fā)者的云計算，是平臺將自身的開發(fā)環(huán)境作為工具包，提供給應用程序開發(fā)者的一種服務模式。

軟件即服務

（Software as a Service，簡稱SaaS）

軟件供應商不交付軟件實體（磁盤、CD或其他附著硬件形式），而是基于網(wǎng)絡向用戶提供其需要的軟件功能和日常維護、技術支持；軟件的用戶以服務租賃的方式使用軟件功能。

軟件即服務的評價（參考 4-4-2 外包優(yōu)缺點）

優(yōu)點：

·軟件即服務的形式解決了傳統(tǒng)方式下企業(yè)購買軟件商品時，需要購買多個拷貝，并且后續(xù)仍需額外購買升級包或維護類服務的問題。

·企業(yè)可以按自身需求以支付月租金或年租金的方式在線使用軟件，也可以按照自身需求靈活選擇所需服務的等級。

缺點：

·企業(yè)的運營在一定程度上依賴于軟件提供商，當軟件提供商出現(xiàn)網(wǎng)站或技術故障，本企業(yè)的經(jīng)營也會受到影響。

·將信息通過網(wǎng)絡傳輸，在線使用軟件存在數(shù)據(jù)信息泄露風險。

四、區(qū)塊鏈技術

1. 定義

·區(qū)塊鏈是分布式數(shù)據(jù)存儲、點對點傳輸、共識機制、加密算法等計算機技術的新型應用模式。

·這種技術不依賴于類似金融機構的第三方作為中介，而是通過自身分布的節(jié)點進行網(wǎng)絡數(shù)據(jù)的存儲、驗證、傳遞和交流。

2. 區(qū)塊鏈原理

·從金融財務的角度看，區(qū)塊鏈可以作為一個分布式、開放性、去中心化的大型社區(qū)網(wǎng)絡記賬簿。

·所有社區(qū)的系統(tǒng)背后依賴一個通用數(shù)據(jù)庫，無須任何中央機構替所有人管理信息，而由網(wǎng)絡中每一個人負責記賬。

·這樣系統(tǒng)中的每個人均有一個完整賬簿，任何人在任何時間都可以使用通用技術標準在區(qū)塊鏈中加入自身信息。

區(qū)塊

使用區(qū)塊鏈技術的意義：

·使用區(qū)塊鏈技術，對商業(yè)合同的簽訂、合同的公信力和合同后期的執(zhí)行會有巨大的調(diào)整意義；

·區(qū)塊鏈技術包含了去中心化和分布式的數(shù)據(jù)，具有高度安全性、透明性和不可篡改性，這些都是會計行業(yè)需要的；

·區(qū)塊鏈技術也適用于審計行業(yè)，通過數(shù)學運算和去中心化的數(shù)據(jù)庫，可消除未經(jīng)審計的財務報表的可信度問題。

3. 區(qū)塊鏈技術的特點

區(qū)塊鏈技術的特點-1

特點	解釋
去中心化	·區(qū)塊鏈技術不依賴于額外的第三方管理機構或硬件設施，沒有中心管制，通過分布式核算和存儲，各個節(jié)點實現(xiàn)了信息的自我驗證、傳遞和管理 ·去中心化是區(qū)塊鏈最突出、最本質的特征
開放性	·區(qū)塊鏈技術是開放的，除了交易各方的私有信息被加密外，區(qū)塊鏈的數(shù)據(jù)對所有人開放，任何人都可以通過公開的接口查詢區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)和開發(fā)相關應用，因此整個系統(tǒng)信息高度透明
獨立性	·基于協(xié)商一致的規(guī)范和協(xié)議，整個區(qū)塊鏈系統(tǒng)不依賴其他第三方，所有節(jié)點能夠在系統(tǒng)內(nèi)自動安全地驗證、交換數(shù)據(jù)，不需要任何人為的干預

區(qū)塊鏈技術的特點-2

特點	解釋
安全性	只要不能掌控絕大部分的數(shù)據(jù)節(jié)點，個人就無法肆意操控、修改網(wǎng)絡數(shù)據(jù)，這使區(qū)塊鏈本身變得相對安全，避免了主觀人為的數(shù)據(jù)變更
匿名性	除非有法律規(guī)范要求，單從技術上來講，各區(qū)塊節(jié)點的身份信息不需要公開或驗證，信息傳遞可以匿名進行
可追蹤性	每一筆區(qū)塊鏈內(nèi)的交易和信息均有時間記錄和加密的數(shù)字簽名，留有審計證據(jù)。因此，在追蹤交易時，審計人員更容易找到有關交易真實情況的審計證據(jù)

4. 區(qū)塊鏈的評價

區(qū)塊鏈的優(yōu)點：

·減少交易中第三方中介的介入，降低交易成本，使交易更透明；

·適用于現(xiàn)代發(fā)展的虛擬貨幣交易，如比特幣；

·作為分散的框架結構，可追蹤每筆交易，防止發(fā)生交易違約，避免出現(xiàn)洗錢和侵吞財產(chǎn)的問題；

·及時交易，不存在時間滯后，提高了信息價值。

5. 區(qū)塊鏈技術的應用

區(qū)塊鏈技術的應用-智能合同

·智能合同是區(qū)塊鏈技術協(xié)議中的一組執(zhí)行程序。

·例如，當其用于遠期交易協(xié)議等，如果交易條件滿足則自動執(zhí)行，同樣不依賴任何中介或權威機構。

·此技術應用于合同管理中，可以減少交易成本、增加可執(zhí)行力。