企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理_2024年cma考試p2知識(shí)點(diǎn)
駕馭命運(yùn)的舵是奮斗。不抱有幻想，不放棄一點(diǎn)機(jī)會(huì)，不停止一日努力。cma是美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師，cma考試科目包括《財(cái)務(wù)規(guī)劃、績(jī)效與分析》和《戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理》。今天為大家整理了24年cma考試P2知識(shí)點(diǎn)，大家一起來(lái)看看吧。
【所屬章節(jié)】
第四章 風(fēng)險(xiǎn)管理
【知識(shí)點(diǎn)】
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理 Enterprise risk management
?企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)是對(duì)企業(yè)所面臨的所有綜合風(fēng)險(xiǎn)的分析和管理。
企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)包括：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、 營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)(IMA管理會(huì)計(jì)公告)
通過(guò)管理對(duì)影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性，借此創(chuàng)造、 保護(hù)和增加股東價(jià)值。
更強(qiáng)有力的內(nèi)部控制、更加行之有效的公司治理和ERM實(shí)施，能提升組織的穩(wěn)定性和反應(yīng)速度，增加股東價(jià)值。
從整體利全局的視角來(lái)看待組織面臨的風(fēng)險(xiǎn)。
COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架
?企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)用來(lái)識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)，以及用適當(dāng)措施應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是涉及整個(gè)組織的、持續(xù)的、 動(dòng)態(tài)的過(guò)程。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值
價(jià)值創(chuàng)造：收益 > 成本
價(jià)值保持：收益 = 成本
價(jià)值實(shí)現(xiàn)：利益相關(guān)者獲利
價(jià)值侵蝕：戰(zhàn)略未達(dá)到預(yù)期
使命與愿景
使命和愿景協(xié)助組織構(gòu)建邊界，關(guān)注決策如何影響戰(zhàn)略。
組織在充分理解自己的使命和愿景之后，其設(shè)定的戰(zhàn)略能夠形成一個(gè)理想的風(fēng)險(xiǎn)特征。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理能協(xié)助組織避免戰(zhàn)略錯(cuò)配。
企業(yè)需要評(píng)估所選的戰(zhàn)略將如何影響組織的風(fēng)險(xiǎn)特征，特別是企業(yè)可能受到影響的風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型和數(shù)量。
風(fēng)險(xiǎn)和績(jī)效
風(fēng)險(xiǎn)管理要求管理層去考察風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型、嚴(yán)重度和關(guān)聯(lián)性，及其這些風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)于戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)目標(biāo)如何對(duì)績(jī)效產(chǎn)生影響。
企業(yè)可以利用他們的風(fēng)險(xiǎn)特征來(lái)更好地理解風(fēng)險(xiǎn)、目標(biāo)績(jī)效和實(shí)際績(jī)效之間的內(nèi)在關(guān)聯(lián)性。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的充分整合
在進(jìn)行決策時(shí),管理者和董事會(huì)必須持續(xù)地設(shè)身于動(dòng)態(tài)的商業(yè)環(huán)境之中;這要求在任何時(shí)刻都把企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的思維整合到組織的每個(gè)方面。
需要將文化、實(shí)踐和能力整合在一起并應(yīng)用在整個(gè)企業(yè)的范圍內(nèi),以此促使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的充分整合。
COSO ERM 五大關(guān)聯(lián)部分
① 治理與文化
② 戰(zhàn)略與目標(biāo)設(shè)定
③ 績(jī)效
④ 審閱與修正
⑤ 信息、溝通與報(bào)告
治理與文化
公司治理影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督權(quán)責(zé)的建立和執(zhí)行。
文化關(guān)系到組織內(nèi)的價(jià)值觀(guān)、預(yù)期行為和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的理解
公司應(yīng)實(shí)施董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管首要責(zé)任是對(duì)利益相關(guān)者的信托責(zé)任
原則 | 說(shuō)明 |
實(shí)施董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督 | 風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管首要責(zé)任： 即 對(duì)利益相關(guān)者的 信托責(zé)任 |
構(gòu)建 運(yùn)營(yíng)結(jié)構(gòu)； 設(shè)置 報(bào)告路徑 | 界定責(zé)任、實(shí)施業(yè)務(wù)目標(biāo) |
界定理想文化 | 體現(xiàn)組織文化的理想行為 |
致力于核心文化 | 遵守核心價(jià)值與理想文化 |
吸引、培養(yǎng)和留住人才 | 人力資本的構(gòu)建 |
戰(zhàn)略與目標(biāo)設(shè)定
?組織進(jìn)行未來(lái)規(guī)劃時(shí)，必須結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、 總體戰(zhàn)略和組織目標(biāo)。
組織必須確定他們的風(fēng)險(xiǎn)偏好，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)偏好必須與組織戰(zhàn)略保持一致。
目標(biāo)可以幫助組織實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略和管理風(fēng)險(xiǎn)。
原則 | 說(shuō)明 |
分析商業(yè)環(huán)境 | 外部環(huán)境：PESTEL 內(nèi)部環(huán)境：四要素 |
定義風(fēng)險(xiǎn)偏好 | 風(fēng)險(xiǎn)偏好相關(guān)因素 |
評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)不同的戰(zhàn)略選項(xiàng) | 識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)； 風(fēng)險(xiǎn)偏好與戰(zhàn)略目標(biāo)一致 保持中立 |
制定業(yè)務(wù)目標(biāo) | 設(shè)定業(yè)務(wù)目標(biāo)時(shí)，需要考慮到風(fēng)險(xiǎn)； 通過(guò) 業(yè)績(jī)?nèi)萑潭?，了解風(fēng)險(xiǎn)是否可以接受 |
PESTEL 模型
外部環(huán)境要素 | |
類(lèi)別 | 特征 |
政治 P | 政府干預(yù)和影響的性質(zhì)和范圍，包括稅收政策、勞工法規(guī)、環(huán)境法規(guī)、貿(mào)易限制、關(guān)稅和政治穩(wěn)定性 |
經(jīng)濟(jì) E | 利率、通脹、匯率、信貸可用性、GDP增長(zhǎng) |
社會(huì) S | 消費(fèi)者的需求或預(yù)期；人口統(tǒng)計(jì),比如人口分布、教育程度、財(cái)富分布 |
技術(shù) T | 研發(fā)活動(dòng)、自動(dòng)化和技術(shù)激勵(lì)；技術(shù)變化或中斷的速率 |
環(huán)境 E | 自然或人為造成的災(zāi)害，持續(xù)的氣候變化，能源消耗法規(guī)的變化，對(duì)待環(huán)境的態(tài)度 |
法律 L | 法律（比如：就業(yè)、消費(fèi)者、健康與安全），監(jiān)管，和/或法律行業(yè)標(biāo)準(zhǔn) |
內(nèi)部環(huán)境要素
內(nèi)部環(huán)境要素 | |
類(lèi)別 | 特征 |
資本 | 現(xiàn)金、設(shè)備、不動(dòng)產(chǎn)、專(zhuān)利 |
技術(shù) | 新技術(shù)、調(diào)整的計(jì)算和/或采用的技術(shù) |
人員 | 知識(shí)、技能、態(tài)度、關(guān)系、價(jià)值觀(guān)和文化 |
流程 | 活動(dòng)、政策或流程、管理、經(jīng)營(yíng)和支持流動(dòng)的調(diào)整 |
注：以上內(nèi)容來(lái)自東奧周默老師基礎(chǔ)班講義
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