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CMA中現(xiàn)金流量表的構(gòu)成與分類

來源：東奧會計在線 責(zé)編：韓旭 2019-07-31 15:08:17

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東奧美國注冊管理會計師

2024-12-06 15:45:01

CMA中現(xiàn)金流量表的構(gòu)成與分類

現(xiàn)金流量表包括營運活動的現(xiàn)金流、投資活動的現(xiàn)金流與籌資活動的現(xiàn)金流。營運活動的現(xiàn)金流是指那些與日常業(yè)務(wù)活動相關(guān)的現(xiàn)金流?，F(xiàn)金流入包括所有銷售活動的現(xiàn)金收入、應(yīng)收賬款的收回、金融機構(gòu)的貸款利息收入以及投資銀行的股利收入。

投資活動與長期資產(chǎn)賬戶的變動有關(guān)。現(xiàn)金流入包括出售財產(chǎn)、廠房及設(shè)備，出售對其他實體的債券或股權(quán)投資，收回對其他實體的貸款本金（利息屬于營運現(xiàn)金流）?，F(xiàn)金流出包括購買財產(chǎn)、廠房及設(shè)備，購買其他公司的債券和股票，以及向其他實體提供貸款。

籌資活動與長期負債或權(quán)益賬戶的變動有關(guān)?，F(xiàn)金流入包括出售本實體的股權(quán)或發(fā)行債券與票據(jù)?，F(xiàn)金流出包括向股東支付股利，回收股份或贖回企業(yè)的債務(wù)。

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