現(xiàn)金流量對(duì)固定費(fèi)用比率計(jì)算公式
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現(xiàn)金流量對(duì)固定費(fèi)用比率計(jì)算公式:
現(xiàn)金流量對(duì)固定費(fèi)用比率=(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流+固定費(fèi)用+稅款支付)/固定費(fèi)用
現(xiàn)金流量對(duì)固定費(fèi)用比率是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流、固定費(fèi)用、稅款支付之和與固定費(fèi)用的比值。
現(xiàn)金流量比率是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~與流動(dòng)負(fù)債的比值。
計(jì)算公式:
現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~÷流動(dòng)負(fù)債
其中:
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~,通常使用現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”,代表企業(yè)創(chuàng)造現(xiàn)金的能力,是可以用來(lái)償債的現(xiàn)金流量。
比率中的流動(dòng)負(fù)債采用期末數(shù)而非平均數(shù),因?yàn)閷?shí)際需要償還的是期末金額,而非平均金額。
指標(biāo)分析:
該比率越高,償債能力越強(qiáng)。
現(xiàn)金流量比率克服了可償債資產(chǎn)未考慮未來(lái)變化及變現(xiàn)能力等問(wèn)題。
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