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現(xiàn)金流量對固定費用比率計算公式

來源：東奧會計在線 責編：cyw 2020-01-06 14:30:20

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東奧美國注冊管理會計師

2024-12-06 15:38:11

現(xiàn)金流量對固定費用比率計算公式

現(xiàn)金流量對固定費用比率計算公式：

現(xiàn)金流量對固定費用比率=(經(jīng)營活動現(xiàn)金流+固定費用+稅款支付)/固定費用

現(xiàn)金流量對固定費用比率是經(jīng)營活動現(xiàn)金流、固定費用、稅款支付之和與固定費用的比值。

現(xiàn)金流量比率是經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額與流動負債的比值。

計算公式：

現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額÷流動負債

其中：

經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額，通常使用現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”，代表企業(yè)創(chuàng)造現(xiàn)金的能力，是可以用來償債的現(xiàn)金流量。

比率中的流動負債采用期末數(shù)而非平均數(shù)，因為實際需要償還的是期末金額，而非平均金額。

指標分析:

該比率越高，償債能力越強。

現(xiàn)金流量比率克服了可償債資產(chǎn)未考慮未來變化及變現(xiàn)能力等問題。

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