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基本預(yù)算編制步驟

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：cyw 2020-02-07 14:55:45

精選回答

東奧美國(guó)注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師

2024-12-06 15:33:10

基本預(yù)算編制步驟

基本預(yù)算編制步驟：確定目標(biāo)、編制上報(bào)、審查平衡、審議批準(zhǔn)。

確定目標(biāo)

企業(yè)的董事會(huì)或最高管理層通過(guò)對(duì)當(dāng)期預(yù)算完成情況、內(nèi)外部環(huán)境變化的分析，公司戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的制定或調(diào)整，提出下一個(gè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)(包括收入、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量、EVA、ROE等財(cái)務(wù)目標(biāo)，以及內(nèi)部流程改善、客戶滿意度提高等非財(cái)務(wù)目標(biāo))。預(yù)算目標(biāo)是年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的分解和細(xì)化，是預(yù)算管理工作的起點(diǎn)，是預(yù)算機(jī)制發(fā)揮作用的關(guān)鍵。預(yù)算目標(biāo)確定的不合理、不科學(xué)，預(yù)算管理工作就不可能取得好的成效。

編制上報(bào)

各預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合本單位的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)以及內(nèi)外部因素的變化編制預(yù)算草案，上報(bào)預(yù)算管理辦公室。預(yù)算草案的編制需要考慮的內(nèi)部因素包括可利用資源的變化、員工的變化、生產(chǎn)流程的變化、新產(chǎn)品或新服務(wù)等;外部因素包括總體經(jīng)濟(jì)條件及勞動(dòng)力市場(chǎng)的變化、商品需求和供給情況的變化、行業(yè)結(jié)構(gòu)變化和發(fā)展趨勢(shì)，以及競(jìng)爭(zhēng)者的行為和商業(yè)模式的變化等。

審查平衡

預(yù)算管理辦公室對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、匯總，并根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的要求，組織對(duì)匯總后的預(yù)算草案進(jìn)行審查和平衡。審查各預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算草案是否符合其戰(zhàn)略目標(biāo)，是否在可接受的范圍內(nèi)，是否可行，是否與企業(yè)的整體目標(biāo)和戰(zhàn)略相沖突等。對(duì)于審查平衡中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，預(yù)算管理辦公室會(huì)和有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行討論、協(xié)商后，各預(yù)算執(zhí)行單位對(duì)本單位的預(yù)算草案予以修正。

審議批準(zhǔn)

預(yù)算經(jīng)過(guò)多輪、逐層審查、平衡后，最后上報(bào)到預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)將審查預(yù)算與預(yù)算指導(dǎo)方針、長(zhǎng)短期目標(biāo)、戰(zhàn)略規(guī)劃之間的一致性等。對(duì)于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或預(yù)算目標(biāo)的事項(xiàng)，企業(yè)預(yù)算管理委員會(huì)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)一步調(diào)整或修正。通過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)審查的總預(yù)算再上報(bào)企業(yè)董事會(huì)或最高管理層審議批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的企業(yè)年度總預(yù)算由預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。

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