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企業(yè)內(nèi)部控制制度是什么

來源：東奧會計在線 責(zé)編：cyw 2020-04-21 15:41:54

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2024-12-06 15:30:15

企業(yè)內(nèi)部控制制度是什么

企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部制定關(guān)于各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動之間互相聯(lián)系、互相制約的措施、方法和規(guī)章制度。

一般單位建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當遵循的原則：

全面性原則：即內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。

重要性原則：即在全面控制的基礎(chǔ)上，應(yīng)當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風(fēng)險。

制衡性原則：即內(nèi)部控制應(yīng)當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督。

適應(yīng)性原則：即內(nèi)部控制應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

成本效益原則：即企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

小企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當遵循的原則：

風(fēng)險導(dǎo)向原則：即內(nèi)部控制應(yīng)當以防范風(fēng)險為出發(fā)點，重點關(guān)注對實現(xiàn)內(nèi)部控制目標造成重大影響的風(fēng)險領(lǐng)域。

適應(yīng)性原則：即內(nèi)部控制應(yīng)當與企業(yè)發(fā)展階段、經(jīng)營規(guī)模、管理水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。

實質(zhì)重于形式原則：即內(nèi)部控制應(yīng)當注重實際效果，而不局限于特定的表現(xiàn)形式和實現(xiàn)手段。

成本效益原則：即內(nèi)部控制應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以合理的成本實現(xiàn)有效控制。

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