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流動性指標(biāo)是否越高越好

來源:東奧會計在線 責(zé)編:孫茜 2022-12-28 17:44:35

精選回答

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2024-12-06 15:10:50

流動性指標(biāo)是否越高越好

流動性指標(biāo)不是越高越好。流動性指標(biāo)包括流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率和現(xiàn)金流量比率。流動性指標(biāo)都是衡量短期償債能力的正向指標(biāo),即某個指標(biāo)計算出的比率越高,就說明企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。但是對企業(yè)而言,流動比率并不是越高越好,如果過高就說明著企業(yè)沒有合理利用資產(chǎn)獲得更多收益,那么何有可能失去更多的投資機(jī)會。

流動性指標(biāo)包括:

· 凈營運資本、凈營運資本比率

· 流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率

· 經(jīng)營活動現(xiàn)金流比率

凈營運資本

· 凈營運資本 = 流動資產(chǎn) – 流動負(fù)債

· 凈營運資本為正,表明存在足夠的流動資產(chǎn)可以滿足流動負(fù)債的需求

· 企業(yè)為短期債權(quán)人提供安全緩沖或保護(hù)而持有的凈流動資產(chǎn)

· 由于是絕對值,無法比較兩家不同規(guī)模公司的流動性。

流動比率 Current ratio

· 流動比率 = 流動資產(chǎn) / 流動負(fù)債

· 比率過低,短期償債風(fēng)險增大

· 比率越高,流動性越強(qiáng),短期償債能力越強(qiáng)

· 比率過高,存在資產(chǎn)使用效率低的可能

· 缺陷:部分流動資產(chǎn)(預(yù)付、庫存、應(yīng)收)變現(xiàn)能力有限,因此不能絕對度量未來流動性的充分性

速動比率/酸性測試 Quick or acid-test ratio

· 速動比率 = (現(xiàn)金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款) / 流動負(fù)債

· 相對于流動比率中流動資產(chǎn),速動資產(chǎn)“擠掉了部分水分”,比如存貨和預(yù)付賬款

· 適用于對于存貨周轉(zhuǎn)慢的公司

· 缺陷:沒有剔除應(yīng)收回款風(fēng)險,如信用政策過長,或者超出計提的壞賬

現(xiàn)金比率 Cash ratio

· 現(xiàn)金比率 = (現(xiàn)金+交易性金融資產(chǎn)) / 流動負(fù)債

· 更加保守的方式分析流動性,從流動資產(chǎn)中“完全擠掉了水分”,考察公司的即時流動性。

· 適用于對于存貨周轉(zhuǎn)慢或者應(yīng)收回款速度慢的公司

· 該比率非常高,可能表明公司未能有效利用資源

經(jīng)營活動現(xiàn)金流比率 Cash flow ratio

· 經(jīng)營活動現(xiàn)金流比率 = 經(jīng)營性現(xiàn)金流/ 流動負(fù)債

· 經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金滿足其短期償債需要的能力

· 彌補前面三個比率的靜態(tài)指標(biāo)屬性(時點屬性)的限制

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流動性指標(biāo)包括哪些具體指標(biāo)

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