現金流量比率小于1說明什么
精選回答
一、現金流量比率小于1說明什么
現金流量比率衡量企業(yè)日常營業(yè)活動所創(chuàng)造的現金流量滿足償債需求的能力。
現金流量比率=經營活動現金流量÷流動負債
一般來說現金流量比率小于1說明了企業(yè)的經營凈現金流入量不足以支付企業(yè)當前所負擔的流動負債，應采取籌資措施 。但是由于不同行業(yè)經營性質的不同（服務型、生產型），經營活動產生的現金凈流量的差別較大，因此行業(yè)性質不同的企業(yè)該比率的變化較大。因此有些企業(yè)的現金流量比率在50%也代表著該企業(yè)非常正常健康。
二、現金流量比率多少合適
現金流量比率衡量企業(yè)日常營業(yè)活動所創(chuàng)造的現金流量滿足償債需求的能力。
現金流量比率=經營活動現金流量÷流動負債
現金流量比率越高，說明企業(yè)通過日常營業(yè)活動創(chuàng)造的現金流量償還債務的能力越強。這一比率衡量企業(yè)通過正常經營活動產生的現金流量，滿足短期償債需求的能力。
這種比例因行業(yè)、因企業(yè)類型而異。拿重工業(yè)之類的兩個上市公司來說，電力的水力發(fā)電企業(yè)、化工的尿素生產企業(yè)，它們的總資產均很大，但是前者的現金流占總資產的比例會小一些，而后者現金流占比就大一些；而與商業(yè)零售企業(yè)來比，其現金流占比又會低一些，因為商業(yè)零售總資產規(guī)模較小，門店租用的居多，而現金流則較大，現金流所占總資產比例較高。
按道理這個比值越大越好，甚至是大于100%，但是由于不同行業(yè)經營性質的不同（服務型、生產型），經營活動產生的現金凈流量的差別較大，因此行業(yè)性質不同的企業(yè)該比率的變化較大。因此有些企業(yè)的現金流量比率在50%也代表著該企業(yè)非常正常健康。
三、現金流量表是什么意思
現金流量表是指反映企業(yè)在一定會計期間內現金和現金等價物流入和流出情況的報表。現金流量表的組成要素有經營活動現金流、投資活動現金流、融資活動現金流、本期現金流凈流入/流出，現金流量表是財務報表的三個基本報告之一，現金流量表的出現，主要是要反映出資產負債表中各個項目對現金流量的影響。
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