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營運資本包括哪些

來源：東奧會計在線 責(zé)編：劉子玥 2025-04-21 14:15:37

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2025-05-08 11:31:50

營運資本包括哪些

營運資本，是衡量公司償還短期債務(wù)能力的指標(biāo)，其關(guān)注的是公司短期內(nèi)的財務(wù)健康狀況。營運資本也被稱作凈營運資本。

凈營運資本的計算公式為：凈營運資本=流動資產(chǎn)- 流動負(fù)債。

上式中， 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等能夠在一年內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)。

流動負(fù)債包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅費、應(yīng)付利息等需要在一年內(nèi)償還的債務(wù)。

營運資本的構(gòu)成會隨企業(yè)經(jīng)營活動動態(tài)變化，例如存貨積壓或應(yīng)收賬款回收延遲會導(dǎo)致流動資產(chǎn)增加?。零售業(yè)可能因高預(yù)收賬款導(dǎo)致流動負(fù)債占比高，而制造業(yè)通常存貨占流動資產(chǎn)比例較大?。企業(yè)需通過優(yōu)化存貨周轉(zhuǎn)率、縮短應(yīng)收賬款賬期、合理延長應(yīng)付賬款周期等方式平衡營運資本規(guī)模?。

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