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營(yíng)運(yùn)資本包括哪些

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：劉子玥 2025-04-21 14:15:37

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2025-05-08 11:31:50

營(yíng)運(yùn)資本包括哪些

營(yíng)運(yùn)資本，是衡量公司償還短期債務(wù)能力的指標(biāo)，其關(guān)注的是公司短期內(nèi)的財(cái)務(wù)健康狀況。營(yíng)運(yùn)資本也被稱作凈營(yíng)運(yùn)資本。

凈營(yíng)運(yùn)資本的計(jì)算公式為：凈營(yíng)運(yùn)資本=流動(dòng)資產(chǎn)- 流動(dòng)負(fù)債。

上式中， 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等能夠在一年內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)。

流動(dòng)負(fù)債包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息等需要在一年內(nèi)償還的債務(wù)。

營(yíng)運(yùn)資本的構(gòu)成會(huì)隨企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)態(tài)變化，例如存貨積壓或應(yīng)收賬款回收延遲會(huì)導(dǎo)致流動(dòng)資產(chǎn)增加?。零售業(yè)可能因高預(yù)收賬款導(dǎo)致流動(dòng)負(fù)債占比高，而制造業(yè)通常存貨占流動(dòng)資產(chǎn)比例較大?。企業(yè)需通過(guò)優(yōu)化存貨周轉(zhuǎn)率、縮短應(yīng)收賬款賬期、合理延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周期等方式平衡營(yíng)運(yùn)資本規(guī)模?。

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