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什么時候需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

采用實(shí)際成本核算 2022-04-12 17:29:46

問題來源：

4.根據(jù)資料（3），下列各項中，甲企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)辦公樓日常維修領(lǐng)用A材料會計處理正確的是（    ）。

A、

借：在建工程　　　　　　 　　　　　30000
　貸：原材料　　　　　　　 　　　　　30000

B、

借：在建工程　　 　　　　　　　　　33900
　貸：原材料　　　 　　　　　　　　　30000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3900

C、

借：銷售費(fèi)用　　　 　　　　　　　　33900
　貸：原材料　　　　 　　　　　　　　30000
　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　3900

D、

借：銷售費(fèi)用　　　　 　　　　　　　30000
　貸：原材料　　　　　 　　　　　　　30000

正確答案：D

答案分析：

銷售部門領(lǐng)用的原材料計入銷售費(fèi)用：
借：銷售費(fèi)用　　　　　　　　　 　　30000
　貸：原材料　　　　　　　　　 　　　30000

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申老師

2022-04-13 11:49:46 3188人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué)，您好：

進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出指原抵扣的進(jìn)項稅，后來發(fā)生了不可以抵扣的情況，原抵扣的進(jìn)項稅需要轉(zhuǎn)出處理，如外購商品用于職工福利和個人消費(fèi)、發(fā)生管理不善造成的存貨、固定資產(chǎn)毀損、資產(chǎn)發(fā)生的非正常損失（不包括自然災(zāi)害）等。

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