增值稅視同銷售與增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的辨析
怎么知道什么時(shí)候是視同銷售,什時(shí)候是增值稅轉(zhuǎn)出
問題來源:
正確答案:B,C
答案分析:相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為:
10日:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 22600
貸:原材料 20000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 2600
18日:
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi) 67800
貸:原材料 60000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 7800

盧老師
2020-02-18 09:23:07 1860人瀏覽
視同銷售就是企業(yè)要把這批貨物當(dāng)做是銷售了一樣,要確認(rèn)收入同時(shí)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額,稅法中規(guī)定的視同銷售情形一共有八種,初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中主要涉及的是將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi),將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物對(duì)外投資和進(jìn)行無償贈(zèng)送,掌握這幾種情形的賬務(wù)處理即可~
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指外購的商品改變了用途用于了免稅項(xiàng)目或是集體福利個(gè)人消費(fèi)或是由于管理不善導(dǎo)致原材料盤虧等,可以理解為后續(xù)不會(huì)產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額了,所以購入時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額也就不能抵扣了,要進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理
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