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增值稅視同銷售與增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的辨析

怎么知道什么時(shí)候是視同銷售,什時(shí)候是增值稅轉(zhuǎn)出

一般納稅人的賬務(wù)處理 2020-02-17 16:52:42

問題來源:

2019年5月份,甲公司(一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%)發(fā)生如下事項(xiàng):①10日,庫存材料因管理不善發(fā)生意外火災(zāi)損失,有關(guān)增值稅專用發(fā)票注明的材料成本為20000元,增值稅稅額為2600元。②18日,領(lǐng)用一批外購原材料用于集體福利,該批原材料的成本為60000元,購入時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為7800元。下列說法正確的有( ?。?。
A、管理不善造成的材料毀損,進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)繼續(xù)抵扣
B、轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的金額為22600元
C、借記“應(yīng)付職工薪酬”科目67800元
D、應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目的金額為7800元

正確答案:B,C

答案分析:相關(guān)會(huì)計(jì)分錄為:
10日:
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢                 22600
 貸:原材料                     20000
   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)     2600
18日:
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)           67800
 貸:原材料                     60000
   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)     7800

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盧老師

2020-02-18 09:23:07 1860人瀏覽

勤奮刻苦的同學(xué),您好

視同銷售就是企業(yè)要把這批貨物當(dāng)做是銷售了一樣,要確認(rèn)收入同時(shí)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額,稅法中規(guī)定的視同銷售情形一共有八種,初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中主要涉及的是將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi),將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物對(duì)外投資和進(jìn)行無償贈(zèng)送,掌握這幾種情形的賬務(wù)處理即可~

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指外購的商品改變了用途用于了免稅項(xiàng)目或是集體福利個(gè)人消費(fèi)或是由于管理不善導(dǎo)致原材料盤虧等,可以理解為后續(xù)不會(huì)產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額了,所以購入時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額也就不能抵扣了,要進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理

每天努力,就會(huì)看到不一樣的自己,加油!
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