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輕一P201多選題第13題選項C為何不減去預(yù)交的10萬元？

c選項 未交增值稅25為什么不減去預(yù)交的10呢 我好像沒明白

一般納稅人的賬務(wù)處理 2020-06-13 18:58:07

問題來源：

某增值稅一般納稅人當(dāng)月銷項稅額合計100萬元，進(jìn)項稅額80萬元，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出5萬元，預(yù)交增值稅10萬元，則月末的賬務(wù)處理正確的有（　?。?。

A、<p>借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）　　　　　　　　　　　15 <br> 　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　　　　　　　15<br> </p>
B、<p>借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）　　　　　　　　10 <br> 　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　　　　　10<br> </p>
C、<p>借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　　　　　　　25 <br> 　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　　　　25<br> </p>
D、<p>借：應(yīng)交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　　　　10 <br> 　貸：應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅　　　　　　　　　　　　　　　　　10<br> </p>

正確答案：C,D

答案分析：

“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目貸方余額=100+5-80=25（萬元），應(yīng)從借方轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目貸方，選項C正確；當(dāng)月預(yù)交增值稅在月末應(yīng)轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目借方，選項D正確。

查看完整問題

盧老師

2020-06-14 11:30:08 693人瀏覽

尊敬的學(xué)員，您好：

這里是不能減的，因為是對兩個不同的科目的結(jié)轉(zhuǎn)，一個是把預(yù)交的增值稅轉(zhuǎn)到未交增值稅科目，一個是把應(yīng)交未交的增值稅轉(zhuǎn)到未交增值稅。是對于這兩個明細(xì)科目的各自的結(jié)轉(zhuǎn)過程，所以25不能減去10的

您可以參考一下具體的賬務(wù)處理過程：

企業(yè)預(yù)交增值稅時：

借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

  貸：銀行存款

月末時：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

  貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

因為預(yù)交了增值稅，所以我們未交的增值稅就少了，這筆分錄是將預(yù)交的增值稅沖抵未交增值稅。

而對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

  貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

后續(xù)交納的時候：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　

　貸：銀行存款　　　　

每天努力，就會看到不一樣的自己，加油！
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