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輕三上冊P22~23第一題，轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

題目中轉(zhuǎn)讓金融商品的增值稅是0.003萬，這是咋算的？出售金融商品的銷項稅額不是不能扣除已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利，所以不應(yīng)該是（260-210）/（1+6%）*6%的嗎

出售交易性金融資產(chǎn) 2023-05-09 19:02:00

問題來源：

4.根據(jù)資料（1）至（3），下列各項中，關(guān)于甲公司6月30日出售乙上市公司股票的會計處理正確的是（　　）。

A、

借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
　　　　　　　　　　　　 　　　30000
　貸：投資收益　　　　　　 　　　30000

B、

借：其他貨幣資金　　　　 　　2630000
　　交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
　　　　　　　　　　　　　　　200000
　貸：交易性金融資產(chǎn)——成本　 2000000
　　　投資收益　　　　　　　　　830000

C、

借：投資收益　　　　　　　 　　30000
　貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
　　　　　　　　　　　　　 　　　30000

D、

借：其他貨幣資金　　　　 　　2630000
　貸：交易性金融資產(chǎn)——成本　2005000
　　　投資收益　　　　　　　　　625000

正確答案：B,C

答案分析：

出售交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理如下：
借：其他貨幣資金　　　　 　　2630000
　　交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
　　　　　　　　　　　　　　　200000
　貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 　2000000
　　　投資收益　　　　　　　　　830000
　　　轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅：
借：投資收益　　　　　　　 　　30000
　貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
　　　　　　　　　　　　　　　　 30000

查看完整問題

張老師

2023-05-10 13:52:00 1273人瀏覽

哈嘍！努力學習的小天使：

首先，本題中涉及的轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交的增值稅在資料三中已經(jīng)直接給出了，為3萬元，是不需要再去進行計算的，可以直接用。

而如果您想知道這3萬元是如何計算出的，金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價扣除買入價（不需要扣除已宣告未發(fā)放現(xiàn)金股利和已到付息期未領(lǐng)取的利息）后的余額作為銷售額計算增值稅，所以應(yīng)該用（263-210）÷（1+6%）*6%=3萬元，金額也是一樣的哦~


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