一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 2024-04-01 15:17:04

問(wèn)題來(lái)源：

第4單元增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算——銷售額的確定

考點(diǎn)15：差額確定銷售額（大綱要求：掌握）（★★★）

類型	業(yè)務(wù)種類	銷售額的確定
全額計(jì)稅	貸款服務(wù)	以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額
全額計(jì)稅		直接收費(fèi)金融服務(wù)	以提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)、傭金、酬金、管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、開(kāi)戶費(fèi)、過(guò)戶費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、轉(zhuǎn)托管費(fèi)等各類費(fèi)用為銷售額

提示

（1）免稅利息收入不計(jì)稅；

（2）不得減除支付的存款利息、轉(zhuǎn)貸利息等。

類型	業(yè)務(wù)種類	銷售額的確定
差額計(jì)稅	金融商品轉(zhuǎn)讓	（1）按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額（2）轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度（3）金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36個(gè)月內(nèi)不得變更（4）金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（5）納稅人無(wú)償轉(zhuǎn)讓股票時(shí)，轉(zhuǎn)出方以該股票的買入價(jià)為賣出價(jià)，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計(jì)算繳納增值稅；在轉(zhuǎn)入方將上述股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)，以原轉(zhuǎn)出方的賣出價(jià)為買入價(jià)，按照“金融商品轉(zhuǎn)讓”計(jì)算繳納增值稅

解釋

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于老師

2024-04-01 17:37:05 926人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

如果上一年的年末金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度，相當(dāng)于未彌補(bǔ)完的負(fù)差直接“清0”了。這是規(guī)定，主要是為了避免將一個(gè)年度的虧損無(wú)限期地轉(zhuǎn)移到未來(lái)年度，從而影響稅收的公平性和穩(wěn)定性。

每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！

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