金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)正負(fù)差如何處理？
2.計(jì)算甲商業(yè)銀行第二季度金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A.（2289.6-58.3）÷（1+6%）×6%=126.3（萬(wàn)元）
B.（2289.6-2120-58.3）÷（1+6%）×6%=6.3（萬(wàn)元）
C.（2289.6-2120）×6%=10.176（萬(wàn)元）
D.2289.6÷（1+6%）×6%=129.6（萬(wàn)元）
【答案】B
【解析】（1）金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑召u(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，排除選項(xiàng)AD。（2）轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷(xiāo)售額；若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷(xiāo)售額相抵（選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)C錯(cuò)誤），但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
我知道有正負(fù)差，那為什么需要減掉58.3?黃色的字體是啥意思？相抵就是要減掉嗎？那減掉也是下期的銷(xiāo)售額啊，我不懂！
第三題，ABC都是外購(gòu)用于自己使用的，我覺(jué)得這個(gè)題沒(méi)答案?。磕清e(cuò)了??？
問(wèn)題來(lái)源：
【經(jīng)典考題34·不定項(xiàng)選擇題（節(jié)選）】甲商業(yè)銀行W分行為增值稅一般納稅人，……2017年第三季度……取得含增值稅貸款利息收入6360萬(wàn)元，支付存款利息1590萬(wàn)元；取得含增值稅轉(zhuǎn)貸利息收入530萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)貸利息477萬(wàn)元?！?jì)算甲商業(yè)銀行W分行第三季度貸款及轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
A．（6360-1590+530-477）÷（1+6%）×6%=273（萬(wàn)元）
B．（6360-1590+530）÷（1+6%）×6%=300（萬(wàn)元）
C．（6360+530）÷（1+6%）×6%=390（萬(wàn)元）
D．（6360+530-477）÷（1+6%）×6%=363（萬(wàn)元）
【答案】C
【解析】貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷(xiāo)售額，即“全額計(jì)稅”，并無(wú)可以減除的支出項(xiàng)目，因此，題目提及的“存款利息”支出、“轉(zhuǎn)貸利息”支出，均不得從收入中減除。
吳老師
2020-01-31 15:33:00 11884人瀏覽
1.金融商品轉(zhuǎn)讓按季度計(jì)算銷(xiāo)售額的時(shí)候，要是上季度金融商品轉(zhuǎn)讓出現(xiàn)負(fù)差，是可以在下一個(gè)季度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的。
舉例說(shuō)明：甲企業(yè)2019年第一季度轉(zhuǎn)讓金融商品取得收入60萬(wàn)元，該金融商品購(gòu)買(mǎi)價(jià)70萬(wàn)元，第一季度銷(xiāo)售額為-10萬(wàn)元。2019年第二季度轉(zhuǎn)讓金融商品取得收入80萬(wàn)元，該金融商品購(gòu)買(mǎi)價(jià)50萬(wàn)元，第二季度轉(zhuǎn)讓金融商品的銷(xiāo)售額30萬(wàn)元，由于上一個(gè)季度出現(xiàn)金融商品負(fù)差10萬(wàn)元，這個(gè)10萬(wàn)元可以在第二季度扣除，所以第二季度轉(zhuǎn)讓金融商品最終的銷(xiāo)售額為20萬(wàn)元（30-10）。但需要注意的是，要是2019年年末的時(shí)候金融商品轉(zhuǎn)讓還是出現(xiàn)負(fù)差的話(huà)，那么這個(gè)負(fù)差是不能轉(zhuǎn)讓到2020年的，因?yàn)榻鹑谏唐返呢?fù)差不能結(jié)轉(zhuǎn)到下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。
上面題目中的53.8萬(wàn)元就是上個(gè)季度結(jié)轉(zhuǎn)的負(fù)差，所以可以在下個(gè)季度扣除。
2.經(jīng)典考題61題中的第3小題，外購(gòu)的貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、自用于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)目的，所以進(jìn)項(xiàng)稅是可以正常抵扣的。
希望可以幫助到您O(∩_∩)O~相關(guān)答疑
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