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金融商品轉(zhuǎn)讓正負(fù)差如何處理？

53是負(fù)差應(yīng)該減去呀

一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算 2020-08-24 12:11:25

問題來源：

3.甲銀行金融商品買賣業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是（　?。?。
A、（848-742）÷（1＋6%）×6%=6（萬元）
B、（848-742-53）÷（1＋6%）×6%=3（萬元）
C、（848-742）×6%=6.36（萬元）
D、848÷（1＋6%）×6%=48（萬元）

正確答案：A

答案分析：（1）金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額；（2）轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額；若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。（3）本題已明確是含增值稅的收入，所以需要做價(jià)稅分離，金融服務(wù)的增值稅稅率為6%。

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孔老師

2020-08-24 15:47:32 9507人瀏覽

尊敬的學(xué)員您好：

轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。如：納稅人2019年7月～9月轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期，與2019年10月～12月轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但不得與2020年轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵。

您再理解一下~~


每個(gè)努力學(xué)習(xí)的小天使都會(huì)有收獲的，加油！
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