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為什么不加上(2)中的進項稅轉(zhuǎn)出

同上

非貨幣性職工薪酬 2024-03-12 21:16:00

問題來源:

5.根據(jù)資料(1)至(3),甲公司2020年12月應(yīng)交納增值稅的金額是( ?。┰?。
A、259638
B、280438
C、264138
D、284938

正確答案:D

答案分析:選項D正確:甲公司2020年12月應(yīng)交納增值稅的金額=-105062(資料1)+390000(資料3)=284938(元)。

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佳佳老師

2024-03-12 21:17:46 346人瀏覽

勤奮刻苦的同學,您好:

尚未經(jīng)認證(購入時):

借:庫存商品           160000

  應(yīng)交稅費——待認證進項稅額   20800

 貸:銀行存款           180800

經(jīng)認證后不可抵扣(先入“進項”再“轉(zhuǎn)出”):

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

                  20800

 貸:應(yīng)交稅費——待認證進項稅額   20800

同時:

借:庫存商品            20800

 貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

紅色部分的“進項稅額轉(zhuǎn)出”,已經(jīng)與前面的“進項稅額”抵銷了,無須交稅。

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