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轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額為何要價(jià)稅分離而轉(zhuǎn)出不用


進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的特殊規(guī)定 2025-03-11 21:52:49

問題來源：

經(jīng)典真題39·單選題
　甲公司是增值稅一般納稅人，2024年12月將銷售部門使用的一批電腦作為職工福利發(fā)放。該批電腦購進(jìn)時(shí)取得了增值稅專用發(fā)票并依法抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為11.3萬元。已知，該批電腦已經(jīng)計(jì)提折舊1萬元，電腦適用增值稅稅率為13%。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)甲公司2024年12月應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的算式中，正確的是（　?。?。
A.11.3×13%
B.（11.3－1）×13%
C.11.3÷（1＋13%）×13%
D.（11.3－1）÷（1＋13%）×13%

【答案】B

【解析】（1）用“凈值”算，所以應(yīng)減除折舊1萬元，選項(xiàng)AC錯(cuò)誤；（2）該批電腦原用于銷售部門，進(jìn)項(xiàng)稅額也抵扣了，其原值11.3萬元、凈值（11.3－1）均不含增值稅，不需要作價(jià)稅分離，選項(xiàng)B正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤；（3）增值稅專用發(fā)票上注明的“金額”不含增值稅。

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喬老師

2025-03-12 19:15:49 286人瀏覽

哈嘍！努力學(xué)習(xí)的小天使：

轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的，不用價(jià)稅分離，因?yàn)橹?span style="color:#ff0000">已經(jīng)抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額了，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不計(jì)入原值，所以原值和凈值都是不含稅價(jià)，故不用價(jià)稅分離。

轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額，因?yàn)橹?span style="color:#ff0000">不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額要計(jì)入原值， 所以原值和凈值都是含稅價(jià)，故要價(jià)稅分離。



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