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考點10：稅金的扣除
情形 | 稅費 | ||
不得扣除 | （1）企業(yè)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅 （2）允許抵扣的增值稅 | ||
可以扣除 | 在發(fā)生當期扣除 | 計入稅金及附加 | 消費稅，資源稅，土地增值稅，出口關(guān)稅，城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加，房產(chǎn)稅，車船稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，印花稅，環(huán)境保護稅 |
在以后各期分攤扣除 | 計入相關(guān)資產(chǎn)成本 | 車輛購置稅、契稅、進口關(guān)稅、耕地占用稅、不得抵扣的增值稅 | |
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王老師
2025-01-10 14:43:29 300人瀏覽
尊敬的學(xué)員，您好：
第一條說的是企業(yè)繳納的增值稅不能在企業(yè)所得稅前扣除。就是在計算企業(yè)所得稅的時候，不能扣除企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅交易所繳納的增值稅。
第二條說的是允許抵扣的增值稅，說的是企業(yè)發(fā)生購進項目的進項稅額，如果允許抵扣，那么其在增值稅銷項稅額中抵扣掉了，不能在企業(yè)所得稅中扣除。而如果是不能抵扣的進項稅額，是計入相關(guān)成本中的，此時是可以按規(guī)定從企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除的。
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